Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте za4eti.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Анализ и управление денежными средствами

Коврик для запекания, силиконовый "Пекарь".
Коврик "Пекарь", сделанный из силикона, поможет Вам готовить вкусную и красивую выпечку. Благодаря материалу коврика, выпечка не
221 руб
Раздел: Коврики силиконовые для выпечки
Фонарь желаний бумажный, оранжевый.
В комплекте: фонарик, горелка. Оформление упаковки - 100% полностью на русском языке. Форма купола "перевёрнутая груша" как у
59 руб
Раздел: Небесные фонарики
Фонарь садовый «Тюльпан».
Дачные фонари на солнечных батареях были сделаны с использованием технологии аккумулирования солнечной энергии. Уличные светильники для
106 руб
Раздел: Уличное освещение

Содержание Введение 1. Теоретические основы ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1 Денежные средства и их эквиваленты 1.2 Система внутреннего контроля движения денежных средств 2. АНАЛИЗ И управление ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ 2.1 Содержание и методика управления денежными средствами 2.2 Анализ движения денежных средств Заключение Список использованной литературы Введение Движение денежных средств представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники. Цель и задача данной работы исследование методики управления денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению. Предметом исследования данной работы является денежные средства и управление ими. Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т. п. Предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка. Наиболее важным вопросом на многих предприятиях является контроль денежных средств. Денежные средства легко скрыть и перевезти, на них нет знаков принадлежности, и они являются конвертируемыми. Риск кражи напрямую связан с тем, что отдельные лица имеют доступ к системе учета и могут получить разрешение на охрану денежных средств. Именно поэтому финансовые менеджеры должны осуществлять управление денежными средствами на предприятии. 1. Теоретические основы ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Денежные средства и их эквиваленты В соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности, актив – это ресурс, контролируемый предприятием, полученный в результате прошлых событий, от которого ожидается поступление будущих экономических выгод. Будущие экономические выгоды, заключенные в активе – это потенциальные выгоды в виде денежных средств или в виде других выгод, которые будут получены в будущем в результате использования актива. Актив признается в балансе, если можно достоверно определить (оценить) его стоимость. По срокам своего полезного использования для получения экономической выгоды активы можно подразделить на долгосрочные (более одного года) и текущие или краткосрочные (до одного года). Согласно НСФО № 2 &quo ;Представление финансовых отчетов&quo ; актив классифицируется как краткосрочный, в следующих обстоятельствах: субъект предполагает реализовать актив, или намеревается продать или использовать актив в ходе нормального операционного цикла; субъект удерживает актив в основном для целей торговли; субъект предполагает реализовать актив в течение 12 месяцев с конца отчетного периода; данный актив представляет собой денежные средства или актив, эквивалентный денежным средствам, за исключением случаев, когда существует ограничения на его обмен или использование для погашения обязательств в течение, как минимум, 12 месяцев после отчетной даты.

Все прочие активы классифицируются как долгосрочные. Текущие активы обычно представлены в бухгалтерском балансе в порядке убывания ликвидности: денежные средства; краткосрочные инвестиции; дебиторская задолженность; ТМЗ; оплаченные авансом расходы. Денежные средства отражаются по номинальной стоимости. Управление денежными средствами становится все более важным из-за огромной сложности финансовых рынков. Конкурентоспособность требует, чтобы, фирма была в состоянии достать средства для нововведений и дальнейшего своего развития. Правильное раскрытие и классификация денежных средств и их эквивалентов, необходимы для точной оценки ликвидности компании . В НСФО № 2 даны следующие определения денежным средствам, их эквивалентам и потокам денежных средств: Денежные средства – это денежные средства в кассе и депозиты до востребования. Денежные счета включают только те наименования, которые могут использоваться для срочной оплаты обязательств. Денежные средства включают остатки на текущих счетах в финансовых учреждениях, наличные купюры, монеты, валюту, наличные суммы малой кассы и конкретные передаваемые денежные документы в кассе предприятия, принятые финансовыми учреждениями для срочных депозитов и изъятий. Эти передаваемые денежные документы включают простые чеки, кассовые ордера, чеки клиентов, денежные переводы и другие средства расчета. Остаток на балансовой статье &quo ;Денежные средства&quo ; отражает все наименования включенные в денежные счета. Эквиваленты денежных средств - краткосрочные высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости. Критерий отнесения инвестиций к денежным эквивалентам является составной частью учетной политики предприятия. Как правило, к денежным эквивалентам относят текущие инвестиции, начальный срок погашения которых не превышает 3 месяца . Эквиваленты денежных средств предназначены скорее для удовлетворения краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций или других целей. Инвестиция, чтобы квалифицироваться в качестве эквивалента денежных средств, должна быть легко обратимой в определенную сумму денежных средств, и подвергаться незначительному риску изменения стоимости. Таким образом, обычно инвестиция квалифицируется в качестве эквивалента денежных средств, только, когда она имеет короткий срок погашения, скажем, три месяца или меньше с даты приобретения. Инвестиции в собственный капитал исключаются из эквивалентов денежных средств, если только они не являются, по существу, эквивалентами денег, например, в случае привилегированных акций, приобретенных незадолго до срока их погашения и с указанием конкретной даты выплаты. В денежные средства не входят почтовые марки, авансы на командировочные расходы работникам (предоплаченные расходы), дебиторская задолженность работников компаний и денежные авансы, выплаченные работникам и внешним участникам (счета к получению). Счет &quo ;Денежные средства&quo ; может включать сумму, называемую компенсационным остатком, которую нельзя свободно использовать.

Этот остаток представляет собой минимальную сумму, сохраняемую компанией по требованию банка на своем счете в качестве обеспечения договора о предоставлении кредита. Фактически этот договор ограничивает денежную наличность и может уменьшить ликвидность компании. Наличные денежные средства, как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт в одном банке только один расчетный счет . На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстрахованию, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта). В западной практике расчетный счет считается наиболее оптимальной формой хранения необходимых в текущей деятельности денежных средств. Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет: некоммерческим организациям; обособленным подразделениям юридического лица; состоящим на бюджете учреждениям и организациям, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов. Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно только в строгом соответствии с утвержденной сметой. Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством. Валютный счет. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от Национального Банка на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Часто денежные средства, потребности в которых в данный момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег, то предприятия нередко выбирает такую форму как депозит, который обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на них.

Доходы бюджета денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с бюджетным, налоговым и таможенным законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений; обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов. Расходы бюджета денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Формирование расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации базируется на единых методологических основах, нормативах минимальной бюджетной обеспеченности, финансовых затрат на оказание государственных услуг, устанавливаемых Правительством Российской Федерации. 10.PНалоговая база Налог обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. 11.PБюджетная обеспеченность Налоговый потенциал Nrt региона r в году t рассчитывается как среднегодовой объем добавленной стоимости (без сельского хозяйства и страхования) на душу населения в регионе r за несколько лет, предшествующих году t (с некоторым лагом) с учетом коэффициентов корректировки на территориальный состав населения и отраслевую структуру производства

1. Расходы и доходы предприятия, финансовые методы управления ими

2. Анализ динамики трудоёмкости продукции предприятия ДУП "ПМК-194" и корреляционный анализ влияния среднего разряда бригады на выполнение норм выработки

3. Анализ управления инновационной деятельностью предприятия (на примере ОАО «Гродномебель»)

4. Материальное стимулирование как метод управления: анализ и пути повышения эффективности его использования в организации (на материалах предприятия КТСУП "Отель")

5. Анализ и оценка управления оборотными активами предприятия на примере ГУП "Кореневский экспериментальный завод"

6. Экономико-математические методы управления денежными потоками
7. Управление финансовой деятельностью предприятия: анализ и пути улучшения (на примере УП "Проектстрой" ОО "Белои")
8. Определение и управление валютными рисками предприятием внешнеэкономической деятельности на примере ООО "Корпорация "Агросинтез" (Визначення та керування валютними ризиками підприємством ЗЕД на прикладі ТОВ “Корпорація “Агросинтез”)

9. Анализ и управление себестоимостью продукции на примере ОАО Владивостокский рыбокомбинат

10. Управление маркетингом на предприятии на примере ОАО Гурьевский металлургический завод

11. Развитие бенчмаркинга как метода управления маркетингом на предприятиях

12. Анализ и решение проблем, которые возникают при управлении персоналом на предприятие

13. Анализ коммерческой деятельности и пути усовершенствования диспетчерского управления автотранспортного предприятия ООО "Донус"

14. Анализ системы управления качеством на предприятии ООО "ЧелябТрансАвто-3"

15. Методы управления на предприятии

16. Методы управления предприятием

Уничтожь меня! Уникальный блокнот для творческих людей. Смит К.
Перед вами оригинальный блокнот, созданный замечательной художницей Кери Смит! На страницах блокнота вы найдете множество способов
310 руб
Раздел: Блокноты оригинальные, шуточные
Лото "Вежливые слова и поступки".
Вежливость и знание правил этикета помогают в общении с другими людьми. Вежливый человек располагает к себе окружающих, он гораздо более
383 руб
Раздел: Лото детское
Фляжка, 400 мл (арт. HF-14).
Объем: 400 мл.
312 руб
Раздел: Фляжки сувенирные

17. Методы управления предприятиями в сфере гостиничного бизнеса

18. Рекомендации по использованию социально-психологических методов управления на примере ОАО "Автоваз"

19. Стили и методы управления организацией сервиса (на примере гостиницы "Юность")

20. Управление персоналом кризисного предприятия на примере ПМК

21. Совершенствование управления инвестиционной привлекательностью предприятия на примере ОАО "Нижнекамскшина"

22. Анализ денежных потоков предприятия
23. Финансовые методы управления затратами на предприятии
24. Природа конфликтов в организациях, методы управления конфликтной ситуацией

25. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Карьера"

26. Японские методы управления

27. Управление материальными ресурсами предприятия

28. Методы управления персоналом

29. Управление нововведениями на предприятии

30. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО ТД "Металлопрокат")

31. Мотивация деятельности в менеджменте (мотивационное управление). Механизм и методы управления

32. Социально-психологические методы управления и проблемы их использования

Набор цветных карандашей STABILO GREENcolors, 12 штук.
STABILO GREENcolors - цветные карандаши, сертифицированные FSC. • Изготовлены на 100% из возобновляемой древесины и покрыты лаком на
353 руб
Раздел: 7-12 цветов
Конструктор сказки "Колобок" (18 деталей).
Конструктор «Колобок» - набор персонажей русской народной сказки (в комплект входит цветной вкладыш с текстами сказки и картинками). В
318 руб
Раздел: Деревянные конструкторы
Этикет-пистолет МХ-5500 однострочный.
Этикет-пистолет однострочный.
1053 руб
Раздел: Прочее

33. Спрос на торговом предприятии и методы анализа спроса

34. Система управления на японских предприятиях. КРУЖКИ КАЧЕСТВА

35. Оптимизация движения денежных потоков на примере ООО "Парус"

36. Механиз управления финансовым потециалом предприятия

37. Экономические методы управления сбытовой деятельностью при реализации товаров производственного назначения

38. Организация системы управления рисками на предприятии
39. Построение управления в современном предприятии
40. Разработка системы управления качеством на предприятии

41. Совершенствование системы управления персоналом на предприятии

42. Управление финансовым состоянием предприятия

43. Конфликт как метод управления в кризисной ситуации

44. Методы управления риском

45. Методы управления

46. Анализ текущего финансового состояния предприятия (на примере МП Товары для детей)

47. Управление финансами на предприятии

48. Управление и развитие предприятия (магазин)

Канистра-бочка, пластиковая, 50 л.
Канистра-бочка изготовлена из HDPE (полиэтилен с высокой плотностью), для холодных пищевых продуктов, с двумя ручками для переноса и
800 руб
Раздел: Баки, канистры
Жвачка для рук "Неогам", оранжевый.
Неогам монстр оранжевый — необычная забава, которая позволит вам увлекательно и с пользой провести время! Эта необычная игрушка умеет
331 руб
Раздел: Антистрессы
Ручка-стилус шариковая сувенирная "Максим".
Перед Вами готовый подарок в стильной упаковке — шариковая ручка со стилусом. Она имеет прочный металлический корпус, а именная надпись
415 руб
Раздел: Металлические ручки

49. Методы управления документооборотом в организации

50. Управление основным капиталом предприятия

51. Управление персоналом промышленного предприятия в условиях формирования рыночных отношений

52. Построение системы методов управления инвестиционными рисками лизинговой компании

53. Методы управления персоналом коммерческого банка и их совершенствование.

54. Стратегическое управление крупным промышленным предприятием
55. Построение эффективных систем управления документами на предприятиях нефтегазовой отрасли
56. Информационные системы управления бизнес-процессами предприятия. ERP-система LAWSON M3 - альтернатива SAP, Oracle, Axapta

57. Жесткий руководитель: методы управления

58. Левитирующий дипольный эксперимент - один из методов управления термоядерным синтезом

59. Управление финансовыми ресурсами предприятия

60. Особенности управления на неплатежеспособном предприятии

61. Принципы управления качеством на предприятии

62. Совершенствование методов управления персоналом в коммерческом банке

63. Банковские риски и методы управления ими

64. Статистические методы анализа финансовых результатов деятельности предприятий

Форма разъемная Regent "Easy" круглая, 22x7 см.
Форма для выпечки разъемная из углеродистой стали с антипригарным покрытием. Удобная застежка. Поверхность устойчива к царапинам. Диаметр:
431 руб
Раздел: Формы и формочки для выпечки
Игровой дом Yongjia "Груша".
Яркий игровой домик замечательно подходит как для игр в помещении, так и для летнего отдыха детей за городом, на даче или пикнике. Игровой
1240 руб
Раздел: Без шаров
Держатель автомобильный универсальный "Car holder 101+".
Держатель подходит для мобильных устройств: планшета, телефона, смартфона, КПК, навигатора, электронной книги, плеера и других устройств.
420 руб
Раздел: Держатели и подставки

65. Финансовые результаты деятельности предприятия и методы их анализа

66. Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации

67. Совершенствование управления муниципальным водоснабжением (на примере ОАО ВКиЭХ)

68. Организация планирования и система управления инновационной деятельностью предприятия

69. Совершенствование системы управления закупками на предприятии ОАО "Новосибирская макаронная фабрика"

70. Управление внешнеэкономической деятельностью на примере Алтайского края
71. Анализ динамики внутреннего состояния системы в стратегическом управлении
72. Методы поиска новых идей и решений. Совершенствование методов управления в менеджменте

73. Методы управления

74. Методы управления гостиничным и ресторанным бизнесом

75. Методы управления изменениями

76. Методы управления конфликтом

77. Методы управления персоналом

78. Методы управления персоналом

79. Методы управления персоналом. Обучение новичков

80. Методы управления риском в риск-менеджменте

Флэш-диск "Glossy", 16Gb, зеленый.
Флэш-накопитель USB Flash Drive SmartBuy Glossy предназначен для хранения и переноса цифровых данных. Совместим с любым считывающим
529 руб
Раздел: Более 8 Гб
Муфта для коляски "Карапуз", бордо.
Универсальная муфта для рук крепится на ручку любой коляски или санки, надежно защищает руки родителей от холода и ветра. Незаменимый
326 руб
Раздел: Муфты на ручку
Корзина универсальная, 20 л (450x300x250).
Размер изделия: 450x300x250 мм. Корзина универсальная, стилизованная под натуральный ротанг. Для удобства переноски по бокам корзины
351 руб
Раздел: Корзины для стеллажей

81. Механизмы управления инновационным проектом (на примере ООО "Морозко")

82. Организационно-административные методы управления

83. Организация, планирование и управление электрохозяйством промышленного предприятия

84. Принципы управления персоналом производственного предприятия

85. Проектирование и обеспечение функционирования системы управления предпринимательской организации (на примере ООО "Олеся")

86. Психологические методы управления организацией на материалах ОАО "Гомельского завода пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко"
87. Разработка предложений по повышению эффективности системы управления активами на предприятии ОАО "Интерно-М"
88. Система методов управления администрации Каширского района

89. Система управления рисками на предприятии

90. Социально–психологические методы управления

91. Стратегическое управление на российских предприятиях

92. Страхование как метод управления риском в организации

93. Управление затратами на основе попроцессного метода организации строительного производства

94. Управление изменениями на предприятиях

95. Управление карьерой на предприятии

96. Управление качеством на предприятиях

Автомобильная термокружка Tramp TRC-004 (450 мл).
Термокружка - долго сохраняет тепло. Крышка-поилка из термостойкого пластика предохраняет от проливания жидкости и не дает напитку остыть.
360 руб
Раздел: Автоаксессуары
Винный набор, 4 предмета.
В наборе: винное кольцо, пробка, каплеотсекатель, штопор.
688 руб
Раздел: Аксессуары для вина
Настольная игра "Друг-утюг".
Очень веселая игра для шумной компании, которая одинаково понравится и детям, и взрослым. Игровой процесс прост и в то же время невероятно
830 руб
Раздел: Игры на ассоциации, воображение

97. Управление конкурентоспособностью промышленного предприятия

98. Управление конфликтами на предприятии

99. Управление мотивацией на предприятии ОАО "ПО "УИ ЛПК""

100. Управление персоналом кризисного предприятия


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.