Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте za4eti.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Банковское дело и кредитование Банковское дело и кредитование

Операции коммерческих банков

Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов
Фонарь садовый «Тюльпан».
Дачные фонари на солнечных батареях были сделаны с использованием технологии аккумулирования солнечной энергии. Уличные светильники для
106 руб
Раздел: Уличное освещение
Карабин, 6x60 мм.
Размеры: 6x60 мм. Материал: металл. Упаковка: блистер.
44 руб
Раздел: Карабины для ошейников и поводков

Содержание 1. Понятие ссудных операций . . 2 2. Учет потребительских кредитов . . 5 3. Порядок оформления и учета овердрафта . . 6 4. Порядок открытия кредитных линий . . 7 5. Образование резервов на возможные потери по ссудам 8 6. Порядок открытия ссудных счетов . 10 7. Начисление, учет, оформление и взыскание процентов по ссудам. Просроченные ссуды 14 8. Аудит образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций . . 15 9. Анализ работы кредитного комитета . 22 10. Проверка кредитной документации . 22 11. Приложение . . 28 12. Список использованной литературы . 30 1. Понятие ссудных операций. Ссудные операции как одна из форм осуществления кредитных операций банков подразделяются на активные и пассивные. Активные ссудные операции представляют собой операции по кредитованию клиентов и предоставлению кредита другим банкам (межбанковский кредит). Пассивные ссудные операции - это операции по получению межбанковского кредита в Центробанке или в других банках. Отношения кредитного обслуживания банком клиента строятся на договорной основе. На основании условий заключенного кредитного договора между банком (заимодавцем) и клиентом (заемщиком) осуществляется кредитование заемщика. В соответствии со ст. 819 ГК РФ договор о кредитовании (кредитный договор) является разновидностью договора займа. Вместе с тем следует отметить принципы и особенности кредитования заемщика банком. Кредит предоставляется банком заемщику на условиях: платности; срочности; возвратности. Кредитный договор в соответствии со ст. 820 ГК РФ (в отличие от договора займа) независимо от суммы кредита должен быть заключен в письменной форме. В противном случае кредитный договор считается ничтожным. Если в кредитный договор включены условия о залоге недвижимости, такой договор должен быть нотариально удостоверен и зарегистрирован в установленном порядке. При составлении кредитного договора определяются цели использования заемных средств. Особенности кредитных правоотношений банка с заемщиком состоят в следующем: со стороны кредитора по кредитному договору выступает банк или иное кредитное учреждение, наделенное соответствующей лицензией; в собственность (полное хозяйственное ведение или оперативное управление) допускается только передача определенной суммы денег. Способом обеспечения обязательств по договору о кредитовании является: - залог (любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателем); - банковская гарантия, - поручительство. Банк выдает кредит на счет заемщика только путем безналичного перечисления, устанавливает контроль за обеспечением возврата кредита. В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договора данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Таким образом, следуя норме права об основных положениях о заключении договора, необходимо определить существенные условия для договора о кредитовании, поскольку признание договора незаключенным (при отсутствии в нем существенных условий) влечет за собой последствия недействительности сделки.

Остановимся на необходимых (существенных) условиях кредитного договора. К ним относятся: предмет договора; цель кредитования; размер кредита; срок, на который предоставляется кредит; условия выдачи и погашения кредита, процентные ставки за пользование кредитом; способы обеспечения ^кредитного обязательства. Кредиты подразделяются на: - краткосрочные, предоставленные банком сроком до года; - долгосрочные, предоставленные на срок более года. Кредиты могут быть предоставлены: предприятиям, организациям, учреждениям; другим банкам, или полученные от коммерческих банков, а также в порядке размещения централизованных кредитных ресурсов или под целевые программы от Центробанка; гражданам на потребительские цели. В соответствии с новым Планом счетов учет предоставленных кредитов ведется по видам ссуд, по срокам, по обеспечению. По видам ссуд можно выделить кредиты: - целевые; - кредитные линии; - овердрафт на временный разрыв в платежном обороте. По срокам разделяются кредиты, предоставленные на срок; - 1 день; - от 91 до 180 дней; - от 2 до 7 дней; - от 181 дня до 1 года; - от 8 до 30 дней; - от 1 года до 3 лет; - от 31 до 90 дней; - свыше 3 лет. По обеспечению учет ведется отдельно по предоставленным и полученным кредитам. По предоставленным кредитам операции учитываются на следующих счетах: - 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей"; - 91304 "Учтенные векселя"; - 91305 "Гарантия, поручительства, полученные банком"; - 91307 "Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг"; - 91308 "Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога". При учете операций по полученным кредитам используются счета: - 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам"; - 91404 "Гарантия, выданная банком"; - 91405 "Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг". Учет предоставленных кредитов ведется на открываемых клиентом ссудных счетах по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебету счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту - ее погашение. Учет кредитов ведется на синтетических и аналитических счетах. Синтетический учет ведется на активных ссудных балансовых счетах в зависимости от правовой структуры заемщика. Внутри счетов 1-го порядка в синтетическом учете по счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока. Аналитический учет ссудных операций ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых каждому заемщику и по каждому кредитному договору. Номер лицевого ссудного счета имеет 20 знаков. К номерам синтетических счетов 1-го и 2-го порядка добавляются: код валюты - 3 знака; защитный ключ - 1 знак; номера отделений, не имеющих корреспондентских счетов, - 4 знака; номер лицевого счета - 7 знаков. Таблица № 1. Классификация ссуд по группам риска 1 группа Стандарт Своевременно и в полном объеме погашается риска ные основной долг, в том числе ссуды, пролонгирован- (резерв 2%) ссуды ные не более двух раз; просроченные до 30 дней (обеспеченные). II группа Нестандарт Просроченные до 30 дней (недостаточно обеспе- риска ные ссуды ченные); просроченные от 30 до 60 дней (обес- (резерв 5%) печенные).

III группа Сомнитель Просроченные до 30 дней (необеспеченные), риска ные ссуды просроченные от 30 до 60 дней (недостаточно (резерв 30%) обоснованные); просроченные от 60 до 180 дней (обеспеченные). IV группа Опасные Просроченные до 30 дней (необеспеченные); риска ссуды просроченные от 60 до 180 дней (недостаточно (резерв 75%) обеспеченные). V группа Безнадеж Просроченные от 60 до 180 дней (необеспечен- риска ные ссуды ные); все ссуды, просроченные свыше 180 дней. (резерв 100%) 2. Учет потребительских кредитов Учет потребительских кредитов ведется на балансовом счете 1-го порядка 455 "Потребительские кредиты, выданные физическим лицам". Синтетические счета 2-го порядка открываются по срокам кредитов: - до 30 дней; - от 31 до 90 дней; - от 91 до 180 дней; - от 181 дня до 1 года; - от 1 года до 3 лет; - свыше 3 лет. Для открытия лицевого ссудного счета необходимо распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды с указанием суммы, процентной ставки и срока погашения. На основании кредитного договора, договора о залоге или договора- поручительства открывается ссудный счет по такому распоряжению. Отличие учета потребительских кредитов в том, что сумма кредита по желанию клиента может быть направлена на его депозитный счет. 3. Порядок оформления и учета овердрафта. Овердрафт - краткосрочные (в международной практике до 7 дней) кредиты при временном недостатке средств на счете клиента. Условия овердрафта (дебетовое сальдо по счету клиента) должны быть оговорены в договоре на расчетно-кассовое обслуживание или на время установления корреспондентских отношений по, договору с партнером. В международной Практике принято, что такой краткосрочный кредит не имеет обеспечения. Возникновение дебетового сальдо по счету клиента в течение дня отражается в учете проводкой: Д 40702 "Коммерческие предприятия и организации" К 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". ' Учет овердрафта согласно новому Плану счетов ведется в зависимости от статуса заемщика да следующих счетах: 44201 - для финансовых органов, субъектов Российской федерации и органов местной власти; 44301 - для государственных внебюджетных фондов РФ; 44401 - для внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти и т. д. Оформление овердрафта отражается записью: Д 45201 "Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт)" К 40702 "Коммерческие предприятия и организации". Погашение овердрафта при поступлении денег на счет клиента фиксируется записью: Д 40702 "Коммерческие предприятия и организации" К 45201 "Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт)". Если овердрафт своевременно не погашается, его следует переоформить в срочную ссуду, что в учете выражается следующей корреспонденцией: Д 40702 "Коммерческие предприятия и организации" К 45201 "Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт)". Если отсутствует кредитный договор, то переоформление производится на счет просроченных ссуд: Д 45812 "Кредиты, не погашенные в срок негосударственными коммерческими предприятиями и организациями" К 45201 "Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт)".

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие: привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок; предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств; открытие и ведение счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов; управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств; покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах; осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством; выдача банковских гарантий. При этом в Законе «О банках и банковской деятельности» (в редакции 1995 г.) подчеркивается, что небанковские кредитные организации вправе осуществлять банковские операции, за исключением операций, предусмотренных пунктами 1,2,3 и 9

1. Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые между ними

2. Депозитная политика коммерческого банка на примере ОАО "Банк Петровский"

3. Аудит расчетно-кассовых операций кредитной организации ОАО "Новосибирский Муниципальный Банк"

4. Этика и психология коммерческой работы и их роль в эффективности коммерческой деятельности

5. Кредитные операции коммерческих банков. Кредитный риск и методы управления им

6. Кредитные операции коммерческих банков и их учет
7. Операции коммерческих банков на валютном рынке (Контрольная)
8. Учет операций с негосударственными ценными бумагами в коммерческих банках

9. Основные операции коммерческих банков и риски банковской деятельности

10. Активные операции коммерческих банков

11. Доверительные (трастовые) операции коммерческих банков

12. Доверительные (трастовые) операции коммерческих банков

13. Зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в области активных операций и перспективы использования его в России

14. Экономические основы валютных операций коммерческих банков РФ

15. Анализ доходности коммерческого банка от операций с ценными бумагами

16. Валютно-обменные операции в коммерческом банке

Микрофон "Караоке с мультяшками".
Караоке с мультяшками - это микрофон, который позволит исполнять песни из любимых мультфильмов. Какая игрушка превратит любой день в
330 руб
Раздел: Микрофоны
Копилка-сейф с ключом, черная, металл.
Качественный металлический сейф-копилка с двумя замками (кодовый и обычный) позволит Вам скопить приличную сумму на поездку
1439 руб
Раздел: Копилки
Трехколесный велосипед Funny Jaguar Lexus Trike Original Volt (цвет: розовый).
Трехколесный велосипед подходит для детей от 1 года. Велосипед Volt заряжает своей энергией, зовет в дорогу. Характеристики: - удобное
2400 руб
Раздел: Трехколесные

17. Коммерческие банки и их операции

18. Кредитные операции коммерческого банка

19. Операции коммерческих банков с пластиковыми карточками

20. Ссудные операции коммерческого банка

21. Операции коммерческих банков на примере банка Украина

22. Кредитные операции коммерческих банков
23. Валютные операции коммерческих банков
24. Трастовые операции коммерческих банков. Сущность и преимущества

25. Кредитные операции коммерческого банка на примере отделения Сбербанка России

26. Лизинговые операции коммерческих банков

27. Операции с иностранной валютой в коммерческих банках

28. Основные операции и роль коммерческих банков в рыночной экономике

29. Пассивные операции коммерческих банков

30. Расчетные операции коммерческого банка

31. Функции, операции и услуги коммерческих банков, их баланс и прибыль

32. Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бумагами и рекомендации по их развитию

Детский музыкальный горшок "Disney. Winnie&Friend" (белый).
Горшок имеет анатомическую форму и произведен из качественного и безопасного пластика, отличается эргономичностью. Горшок оформлен
498 руб
Раздел: Горшки обычные
Горшок эмалированный с крышкой (с рисунком), 3 л.
Объем: 3 литра. Материал: эмаль. Дизайн деколи товара в ассортименте, без возможности выбора.
575 руб
Раздел: Горшки обычные
Органайзер для украшений "Little dress" (черный).
У вас много украшений? И все они, хранясь в коробке, частенько путаются между собой, теряются или гнутся? На помощь в решении проблемы
990 руб
Раздел: Подставки для украшений

33. Активно-пассивные операции коммерческих банков

34. Анализ операций коммерческих банков с векселями

35. Аудиторская проверка операций коммерческого банка с ценными бумагами

36. Валютные операции коммерческого банка

37. Валютные операции на примере коммерческого банка

38. Бухгалтерский учет активных операций с ценными бумагами коммерческих банков
39. Коммерческие банки. Их основные операции и роль в экономике
40. Кредитные операции банков (на примере Ростовского филиала ОАО "Альфа-банк")

41. Совершенствование деятельности коммерческого банка на рынке пластиковых карт на примере ОАО "МДМ Банк"

42. Аналіз ефективності банківських операцій в комерційному банку ВАТ КБ "Надра" в 2004–2008 рр

43. Валютні операції банку (на прикладі діяльності ВАТ "Райффайзен Банк Аваль")

44. Коммерческие банки Великобритании

45. Коммерческий банк как субъект налогового правонарушения

46. Коммерческие банки - начало развития на Украине

47. Управление рисками в коммерческих банках

48. Лизинговые операции банков

Планшет для пастелей "Бабочка" А3, 20 листов.
Планшет для пастелей "Бабочка" на жесткой подложке - незаменимый помощник художника. Благодаря жесткому основанию, бумага на
320 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования
Шкатулка музыкальная "Сидящая балерина".
Музыкальная шкатулка для украшений с классической музыкой. Когда шкатулка открыта - звучит музыка и фигурка кружится. Необычное зеркальце,
1511 руб
Раздел: Шкатулки музыкальные
Москитная сетка "Папитто" универсальная на молниях, черная.
Москитная сетка подходит для коляски с перекидной ручкой, для прогулочной коляски, у которой ручка сзади, а также для коляски типа
424 руб
Раздел: Дождевики, чехлы для колясок

49. Деятельность с ценными бумагами в коммерческих банках

50. Роль коммерческих банков в кредитной структуре

51. Форфейтинговые операции банков

52. Управление вексельным обращением в коммерческом банке

53. Валютные операции Сберегательного банка РФ

54. Принципы деятельности и управления в коммерческих банках
55. Коммерческий банк, его роль в экономике страны
56. Ризик кредитних операцій комерційного банку

57. Кредитный риск коммерческого банка

58. Трастовые операции банков

59. Операции банка с собственными векселями

60. Анализ финансового состояния коммерческого банка

61. Коммерческий банк( по Казахстану)

62. Банки и их операции

63. Организация кассовой работы в коммерческом банке

64. Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки в филиале коммерческого банка

Шкатулка музыкальная "Сидящая балерина".
Музыкальная шкатулка для украшений с классической музыкой. Когда шкатулка открыта - звучит музыка и фигурка кружится. Необычное зеркальце,
1511 руб
Раздел: Шкатулки музыкальные
Москитная сетка "Папитто" универсальная на молниях, черная.
Москитная сетка подходит для коляски с перекидной ручкой, для прогулочной коляски, у которой ручка сзади, а также для коляски типа
424 руб
Раздел: Дождевики, чехлы для колясок
Конструктор электронный ЗНАТОК "Первые шаги в электронике. Набор С" (34 схемы).
Вам будет предложено собрать свой первый FM-радиоприёмник, узнать, что такое усилитель мощности, познакомится со светомузыкой — всего 34
1421 руб
Раздел: Инженерные, научно-технические

65. Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка

66. Показатели бизнес-плана коммерческого банка

67. Экономико-математическое моделирование. Коммерческие банки. Анализ деятельности с точки зрения ЭММ

68. Налогообложение коммерческих банков

69. Понятие, виды и правовое положение коммерческих банков

70. Кредитно-инвестиционное обеспечение коммерческими банками и страховыми организациями инновационных проектов
71. Система кредитования в коммерческих банках
72. Формирование портфеля ценных бумаг коммерческого банка

73. Операции банков с ценными бумагами

74. Коммерческие банки и их функции

75. Функции и роль коммерческих банков

76. Операции Сберегательного банка РФ (на примере Дуванского отделения Сбербанка)

77. Банки, их виды, операции банков

78. Особенности оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков

79. Финансовые услуги коммерческого банка

80. Коммерческий банк – основное звено банковской системы

Подгузники "Солнце и Луна. Нежное прикосновение", размер: 4/L (7-14 кг), 44 штуки.
Подгузники "Солнце и Луна. Нежное прикосновение" сделаны по японской технологии в сотрудничестве с японской корпорацией WATASHI
425 руб
Раздел: Более 11 кг
Песочные часы "Обратные".
Песочные часы «Волшебные Обратные» - антистресс. Часы направлены на то, чтобы отвлечь Вас от напряжения и снизить стресс. Они не только
330 руб
Раздел: Часы песочные
Игра настольная "Тараканы в холодильнике".
Настольная игра предназначена для детей старше 7 лет. В распоряжении каждого игрока команда из трех тараканов, цель которых унести из
391 руб
Раздел: Карточные игры

81. Рефинансирование коммерческих банков

82. Ценные бумаги коммерческих банков

83. Влияние денежно-кредитной политики центрального банка на деятельность коммерческих банков России

84. Обязательные резервы коммерческих банков - объективная необходимость или субъективный подход?

85. Предпосылки реализации маркетингового подхода в управлении коммерческим банком

86. Анализ деятельности коммерческого банка
87. Анализ и управление финансовых активов коммерческих банков РА
88. Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

89. Банки и банковские операции

90. Выпуск ценных бумаг коммерческим банком

91. Залоговые операции банка

92. Ипотечные банки и их операции

93. Коммерческие банки

94. Коммерческий банк - основное звено рыночной системы

95. Кредитная система современного российского коммерческого банка

96. Организация вексельного обращения в коммерческом банке

Игра логическая "IQ-Колечки".
Сможете ли вы найти недостающее звено? Расставьте все детали головоломки на игровом поле. Будь внимателен! Звеньев деталей 36, а свободных
680 руб
Раздел: Игры логические
Кепка "Zabivaka", детская, размер 52.
Этот обаятельный, улыбчивый символ Чемпионата мира по футболу ещё и сувенир в память о событии мирового масштаба на всю жизнь! Размер: 52.
471 руб
Раздел: Брелоки, магниты, сувениры
Пенал "Автомобиль N 1".
Обтекаемый корпус, яркие цвета, стремительный силуэт - лучшие качества гоночного автомобиля есть и у нашего пенала, повторяющего его
434 руб
Раздел: Без наполнения

97. Оснобенности формирования депозитной политики коммерческих банков в современных условиях

98. Порядок регулирования деятельности коммерческих банков (нормативы )

99. Риски коммерческих банков


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.