Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте za4eti.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Банковское дело и кредитование Банковское дело и кредитование

Аудит кредитных операций банка

Пакеты с замком "зиплок" (гриппер), комплект 100 штук.
Быстрозакрывающиеся пакеты с замком "зиплок" предназначены для упаковки мелких предметов, фотографий, медицинских препаратов и
155 руб
Раздел: Гермоупаковка
Наклейки для поощрения "Смайлики 2".
Набор для поощрения на самоклеящейся бумаге. Формат 95х160 мм.
10 руб
Раздел: Наклейки для оценивания, поощрения
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
57 руб
Раздел: Прочее

Содержание1. Теоретические и правовые аспекты аудита кредитных операций коммерческого банка 1.1 Теоретические аспекты аудита кредитных операций коммерческого банка 1.2 Правовые аспекты аудита кредитных операций коммерческого банка 1.3 Проблемы аудита кредитных операций Список использованных источников 1. Теоретические и правовые аспекты аудита кредитных операций коммерческого банка 1.1 Теоретические аспекты аудита кредитных операций коммерческого банка Кредитные операции — это операции кредитора по размещению свободных кредитных ресурсов заемщику на условиях платности, срочности и возвратности. Коммерческий банк заинтересован в получении прибыли на основе оборота ссудного капитала. За результаты своих действий банк несет ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому он свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий и процентных ставок по кредитам. Особенности системы кредитования сводятся к следующему: — клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами; — клиенту предоставлено право открывать ссудные счета в нескольких банках, что создает условия для развития межбанковской конкуренции; — кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потребителей; — объем выдаваемых кредитов зависит от объема привлеченных средств. К особенностям кредитования относятся также нормативы, установленные ЦБ России: — максимально допустимый размер привлеченных денежных средств, размер минимального резерва; — сроки представления и погашения кредита. Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики, формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитная политика — это основные положения банка по выполнению им функции кредитования, которые определяют виды кредитов, сферу их предоставления и процедуру организации кредитного процесса. Цели кредитной политики: 1. Определение видов кредита, которые банк будет предоставлять, кому и на каких условиях. 2. Поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом банка. Разработка кредитной политики особенно важна для банков в целях их адаптации к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики. Кредитная политика обычно оформляется в виде руководства с приложением методических указаний для кредитного работника банка. Руководство по кредитной политике включает: — виды ссуд, предоставляемые банком, и точное терминологическое понятие ссуды; — принципы предоставления кредита; — структуру и обязанности кредитных комитетов или экономистов, отвечающих за кредитную работу; — процедуру разрешения (принятия решения) о предоставлении кредита; — кредитную документацию. Процедура организации кредитного процесса включает: — прием заявки на кредит; — обработку заявки на кредит; — процесс кредитного анализа, обмен кредитной информацией с другими банками и поставщиками; — подготовку кредитного договора и оформление кредитной документации; — выдачу кредита; — наблюдение за кредитом; — погашение кредита и закрытие кредитного дела.

Кредитные операции связаны с риском, степень которого в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на регулирование как состава клиентов, так и представляемых им ссуд. Из выше сказанного формируется основная цель аудита кредитных операций коммерческого банка - установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций и соответствия совершенных кредитными организациями операций в части кредитных операций действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам ЦБ РФ. Существуют две основные формы кредитных операций: ссуды и депозиты. Это означает, что активные и пассивные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные ссудные операции складываются из операций по кредитованию клиентов и предоставлению кредитов другим банкам, операций с ценными бумагами. Доходы ссудных операций, проценты, дивиденды от вложений в ценные бумаги служат главным источником банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов ни один банк не может ориентироваться только на их доходность. Главная задача управления банковскими активами — обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка для его клиентов. Учет кредитных операций коммерческих банков осуществляется на основе классификации кредита и методов предоставления их. В основу классификации могут быть положены различные критерии: — экономическое назначение кредитов, т. е. они могут быть использованы в сфере производства и обращения. Различают ссуды на временные нужды, на потребительские цели, может фиксироваться отраслевая структура кредитных вложений в зависимости от отраслевой принадлежности процентов банков; — категория заемщиков — промышленное предприятие, мелкие предприниматели, физические лица и т. д.; — по срокам различаются краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные; — по методу погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями), и ссуды, погашенные единовременно (на одну конечную дату); — форма выдачи кредита относится по своей характеристике к методу кредитования. Выдача кредита оформляется открытием в банке соответствующих счетов. Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета, используемую для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операции по кредитованию заемщиков банки открывают им ссудные счета различных видов: — простой ссудный счет; — специальный ссудный счет. Простые ссудные счета используются для выдачи разовых ссуд с зачислением их на расчетные счета; погашение осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств-поручений. Специальные ссудные счета — открываются заемщиками, испытывающими постоянную потребность в банковском кредите. По специальному ссудному счету идут регулярные выдачи кредитов и их погашение. В сроки, обусловленные Договором между банком и клиентом, производится регулирование специального ссудного счета. Главным источником привлеченных средств являются депозиты. Депозиты делятся на следующие виды: — вклады до востребования; — срочные вклады; — сберегательные вклады.

Вклады до востребования могут быть получены клиентами в любое время. В договорах указываются проценты. Срочные вклады имеют широкое применение, так как банку известен срок (время, период) и использование. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором указаны: — вложенная сумма; — ставка процента; — срок погашения и другие условия договора. Сберегательные депозиты — это вклады, приносящие процент, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов: — счета на сберегательной книжке (для осуществления операций вкладчик обязан предъявить книжку); — счета с выпиской состояния сберегательного вклада (операции осуществляются через почту без применения книжек); — депозитные счета денежного рынка — новый тип вкладов (по которым не используются сберегательные книжки, а ставки процентов корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменением рыночных условий Для осуществления аудита ссудных операций необходимо произвести выборку из кредитного портфеля банка отдельных кредитов. В выборку должны войти прежде всего все крупные кредиты банка, перечисленные в форме № 118 бухгалтерской отчетности; кредиты, предоставленные акционерам (форме № 119), кредиты, по которым были нарушены нормативы кредитного риска (Н6; Н7; Н9.1; Н10.1), а также ссуды, выданные дочерним предприятиям банка и зависимым, кредиты инсайдеров банка. Желательно, чтобы в этой выборке были представлены ссуды с различными сроками кредитования и учитываемые на нескольких балансовых счетах, т.е. ссуды заемщиков различных форм собственности и организационно-правовых образований. По выбранным для аудиторской проверки кредитам необходимо запросить кредитные досье, разделив их исходя из видов кредитования на три основные группы: досье по заемщикам, кредитующимся в порядке разовых ссуд, в порядке открытия кредитных линий и в форме «овердрафта». Особое внимание уделить льготным кредитам, просроченным, реструктурированным. Прежде всего необходимо проверить наличие у банка внутреннего Положения по данному виду кредитования и его соответствие Положению ЦБ РФ № 54-П и другим связанным с ним нормативным документам ЦБ РФ. Далее цель проверки заключается в том, чтобы удостовериться: - в наличии юридически правильно оформленных кредитных договоров на выдачу разовых ссуд заемщикам; - наличии юридически правильно оформленных обеспечительных обязательств по ним; - наличии документа, подтверждающего оценку финансового состояния заемщика; - установлении каждому конкретному заемщику лимита кредитования решением соответствующего органа управления банка; - санкционированности выдачи ссуды заемщику либо кредитным комитетом, либо Правлением банка; - полноте формирования кредитных досье заемщиков документацией, запрашиваемой у заемщиков для оформления ссуды в соответствии с внутрибанковским регламентом (положением); - полноте и качественности документации кредитного отдела банка для решения вопроса о возможности выдачи кредита и определения его группы риска в соответствии с Положением ЦБ РФ № 254-П; - правильности учета ссудной задолженности и создаваемого по ней РВПС на балансе банка, а также обеспечительных обязательств.

Однако, так как при подобных операциях инициатива по противопоставлению риска непогашения кредита шансам на прибыль по контрпозиции исходит не от кредитора, а является характеристикой посреднического кредита, такая операция не представляет собой мероприятия по компенсации риска согласно вышеприведенному определению. Отсюда можно сделать вывод, что компенсация рисков кредитных операций банка путем хеджирования невозможна. Однако подобные мероприятия имеют большое значение в сфере международного кредитования, если для рефинансирования кредитором заключается «контрсделка», соответствующая исходной по валюте, сумме и срокам. Такие меры служат в большей степени защите от валютных рисков при кредитовании. Еще одним из методом снижения рисков является организация работы с проблемными кредитами. Несмотря на элементы страхования, которые банки включают в свои программы кредитования, некоторые кредиты неизбежно переходят в разряд проблемных. Обычно это означает, что заемщик не произвел своевременно один или более платежей или что стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась

1. Аудит операцій на рахунку у банку

2. Валютні операції банку та валютні ризики

3. Аудит операций расчетного и валютного счетов

4. Аналіз ефективності банківських операцій в комерційному банку ВАТ КБ "Надра" в 2004–2008 рр

5. Бухгалтерский учет активных операций с ценными бумагами коммерческих банков

6. Аудиторская проверка операций по прочим счетам в банках на примере ООО "Эфес"
7. Политика валютных интервенций Банка России
8. Характеристика і прогнозування операцій на валютному ринку

9. Влияние денежно-кредитной политики центрального банка на деятельность коммерческих банков России

10. Взаимоотношения Центрального банка РФ с коммерческими банками и другими кредитными организациями

11. Налогообложение операций с ценными бумагами, Исчисление НДФЛ по операциям с ценными бумагами

12. Аудит операций банка с иностранной валютой. Нормативное регулирование банковского аудита

13. Валютные операции коммерческих банков

14. Корреспондентские отношения и учет валютных операций в банке

15. Экономические основы валютных операций коммерческих банков РФ

16. Валютно-обменные операции в коммерческом банке

Флэш-диск "Glossy", 16Gb, зеленый.
Флэш-накопитель USB Flash Drive SmartBuy Glossy предназначен для хранения и переноса цифровых данных. Совместим с любым считывающим
529 руб
Раздел: Более 8 Гб
Конструктор электронный "Знаток", 999 схем + школа.
Электронный конструктор "Знаток" - это 21 практическое занятие для школы и множество схем для дополнительных занятий. Основная
4785 руб
Раздел: Инженерные, научно-технические
Копилка-головоломка "Лабиринт", зеленая.
Копилка-игрушка с развивающим интеллект-эффектом. Подарите такую копилку ребёнку, и он будет думать не только о том, как скопить денег на
343 руб
Раздел: Головоломки

17. Залоговые операции банка

18. Валютные операции коммерческих банков РФ

19. Аналіз валютних операцій банку з метою підвищення їх ефективності

20. Валютні операції банку (на прикладі діяльності ВАТ "Райффайзен Банк Аваль")

21. Валютные операции банка (на примере АО "Казкоммерцбанк")

22. Валютные операции банков с векселями
23. Валютные операции коммерческого банка
24. Валютные операции на примере коммерческого банка

25. Аудит валютных средств и валютных операций

26. Аудит операций с валютными ценностями

27. Бухгалтерский учёт и аудит в банках (курс лекций)

28. Кредитные операции коммерческих банков. Кредитный риск и методы управления им

29. Виды ценных бумаг и операций с ними коммерческих банков

30. Кредитные операции коммерческих банков и их учет

31. Учет операций с негосударственными ценными бумагами в коммерческих банках

32. Коммерческие банки и виды банковских операций

Детский рюкзак Artberry "Дракончик".
Детские рюкзачки в виде забавных зверюшек с мягкими декоративными элементами: ушками, лапками и крылышками. Материал рюкзака устойчив к
1382 руб
Раздел: Без наполнения
Магнитная азбука.
Произнесите простое слово для составления либо попросите малыша. Повторите игру с разными словами. В наборе: 50 букв и магнитное
313 руб
Раздел: Буквы на магнитах
Термоигрушка "Доктор Мякиш. Пингвин".
Термоигрушка "Доктор Мякиш - Пингвин" набита вишневыми косточками, поэтому ее можно греть и охлаждать. Горячий режим игрушки
400 руб
Раздел: Прочие

33. Ризик кредитних операцій комерційного банку

34. Операции коммерческих банков

35. Операции банка с собственными векселями

36. Банки и их операции

37. Внешний аудит банков

38. Аудит кредитных операций
39. Учет и аудит расчетов по товарным операциям
40. Маркетингове дослідження посередницьких операцій банку з векселями

41. Доверительные (трастовые) операции коммерческих банков

42. Кредитные операции коммерческих банков

43. Доверительные (трастовые) операции коммерческих банков

44. Банки, их виды, операции банков

45. Новые операции коммерческих банков

46. Кассовые операции банков

47. Анализ доходности коммерческого банка от операций с ценными бумагами

48. Банки и банковские операции

Игрушка "Волшебное дерево".
В наборе: волшебное дерево (с подсветкой), 2 фигурки Фей. Возраст: от 3 лет.
870 руб
Раздел: Прочие
Контейнер для игрушек "Форсаж", прямоугольный (15 л).
Материал: пластик. Ширина: 26,5 см. Длина: 38,5 см. Высота: 21 см. Объем: 15 л.
399 руб
Раздел: Корзины, контейнеры для игрушек
Кухня для кукольного домика "Конфетти".
Кухня для кукольного домика состоит из: плиты с раковиной в сборе; холодильника; подставки стола в сборе; стойки стула в сборе, сиденья
838 руб
Раздел: Кухни, столовые

49. Классический операции банков и предприятий с векселями

50. Коммерческие банки: операции, функции и роль в кредитно-денежной политике правительства

51. Операции коммерческих банков с пластиковыми карточками

52. Ссудные операции коммерческого банка

53. Факторинговые операции банков

54. Виды банков и их новые операции и услуги
55. Аудит и ревизия кассовых дисциплин и кассовых операция в Республике Беларусь
56. Аудит операций с денежными средствами

57. Операции коммерческих банков на примере банка Украина

58. Аудит кассовых операций

59. Учет и аудит текущих операций и расчетов

60. Лизинговые операции коммерченских банков

61. Кредитные операции коммерческих банков

62. Операции коммерческого банка

63. Аудит бухгалтерских операций

64. Трастовые операции коммерческих банков. Сущность и преимущества

Набор для детского творчества "Раскрась и укрась рюкзак".
Потрясающий рюкзак с великолепным орнаментом, раскрашенный своими руками, безусловно, станет хитом на все времена и любимым
317 руб
Раздел: Без наполнения
Настольная игра "Башня", с заданиями для детей.
Настольная игра "Башня с заданиями для детей" - увлекательная настольная игра, в которую можно играть всей семьей или с дружной
670 руб
Раздел: Игры на ловкость
Бумага "IQ Color Pastell Mixed Packs", А4, 80 г/м2, 250 листов, 5 цветов.
Бумага цветная. Формат: А4. Класс: А+. Количество: 250 листов. Плотность бумаги: 80 г/м2. Яркость: 104%. Цвета: ассорти. Цвет: 5 цветов.
514 руб
Раздел: Формата А4 и меньше

65. Кредитные операции банка

66. Кредитные операции банков на современном этапе

67. Лизинговые операции коммерческих банков

68. Лизинговые операции коммерческого банка

69. Операции с иностранной валютой в коммерческих банках

70. Операції банку з платіжними картками та напрями підвищення їх ефективності
71. Организация Банком России эмиссионных операций
72. Организация операций коммерческих банков с ценными бумагами с целью продажи

73. Організація депозитних операцій комерційними банками з фізичними особами

74. Основные операции коммерческих банков с ценными бумагами

75. Пассивные операции коммерческих банков

76. Порядок здійснення банком факторингових операцій

77. Развитие операций с пластиковыми картами на примере Сберегательного банка России

78. Сущность пассивных операций коммерческих банков

79. Функции и операции Национального банка Республики Казахстан как Центрального банка страны

80. Дополнительные операции банка

Подставка для рекламных материалов, настольная, А4, 210x297 мм.
Двухсторонняя настольная подставка. Изготовлена из идеально прозрачного акрилового стекла. Подойдет для размещения меню, рекламных
308 руб
Раздел: Демонстрационные рамки, планшеты, таблички
Кружка "Бокал вина".
Материал: стекло. Объем: 250 мл. Высота: 12 см.
383 руб
Раздел: Кружки
Подставка для украшений Jardin D'Ete "Нежная сирень".
Подставка для ювелирных изделий не оставит равнодушной ни одну любительницу изысканных вещей. Сочетание оригинального дизайна и
811 руб
Раздел: Подставки для украшений

81. Кассовые операции коммерческих банков

82. Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бумагами и рекомендации по их развитию

83. Коммерческие банки и их операции

84. Активно-пассивные операции коммерческих банков

85. Активные и пассивные операции коммерческих банков

86. Активные операции банков
87. Анализ операций коммерческих банков с драгоценными металлами
88. Аналіз організації депозитних операцій банків з фізичними особами в комерційному банку ТОВ "Укрпромбанк"

89. Аудиторская проверка операций коммерческого банка с ценными бумагами

90. Банки и банковские операции по вкладам

91. Депозитные операции, их виды. Депозитная политика в кредитной организации (банке)

92. Контроль та аудит діяльності комерційного банку

93. Облік і аудит кредитів банку

94. Ревизия (аудит) расчетных операций

95. Учет и аудит расчетных операций

96. Учет и аудит товарных операций в розничной торговле (на примере ИП Антипов Е.А)

Коврик для прихожей "Ни следа".
Коврик для прихожей «Ни следа» призван сохранить чистоту и уют в Вашем доме. Он обладает крупным и высоким ворсом из микрофибры, который
692 руб
Раздел: Коврики придверные
Домик игровой с забором.
Дом предназначен для игры на свежем воздухе. Замечательный домик высокого качества, будет радовать ваших детей и вас на вашем садовом
11414 руб
Раздел: Домики и комплексы
Ночник "Тетрис".
Любимая игра детства, воссозданная в оригинальном ночнике. Меняйте внешний вид светильника каждый день! LED лампы работают по принципу
1264 руб
Раздел: Ночники

97. Учёт, аудит экспортных операций. Анализ внешнеэкономической деятельности

98. Бухгалтерский учет и аудит расчетных операций на примере ООО ТПК "Заволжье"

99. Аналитический учет и активные операции банков

100. Аудит денежных средств на счетах в банке


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.