Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте za4eti.ru

Охрана правопорядка Охрана правопорядка     Уголовный процесс Уголовный процесс

Бухгалтерская экспертиза при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел

Совок №5.
Длина совка: 22 см.
19 руб
Раздел: Совки
Забавная пачка "5000 дублей".
Юмор – настоящее богатство! Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь
48 руб
Раздел: Прочее
Забавная пачка денег "100 долларов".
Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь внимательней, и Вы увидите
48 руб
Раздел: Прочее

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ХАКАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. Н.Ф. КАТАНОВА ИНСТИТУТ ИСТОРИИ И ПРАВА КАФЕДРА УГОЛОВНОГО ПРАВА И ПРОЦЕССА Допустить к защите в ГАК Зав. кафедрой уголовного права и процесса А.И. Крутиков Воронко Наталья Михайловна Бухгалтерская экспертиза при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел (ДИПЛОМНАЯ РАБОТА) 02.11.00 – ЮРИСПРУДЕНЦИЯНаучный руководитель доцент, Угдыжеков В.Д. Рецензент Дата сдачи “ ” 2001 г. Дата защиты “ ” 2001 г. Оценка Абакан, 2001 ОГЛАВЛЕНИЕВведение . Глава 1. Понятие, предмет, задачи и методы бухгал- терской экспертизы . Глава 2. Правовые основы судебно-бухгалтерской эк- спертизы . Глава 3. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы . 3.1. Понятие и правовая классификация . 3.2. Документы бухгалтерского учета . 3.3. Другие материалы уголовного дела . Глава 4. Методика и вопросы исследования судебно- бухгалтерской экспертизы . Глава 5. Заключение эксперта-бухгалтера, его оценка следователем и судом. Роль судебно-бухгалтерской экспертизы в выявлении и устранении обстоятельств, способствовавших совершению преступления . Заключение . Список использованных источников и литературы . Приложения . ВВЕДЕНИЕ В современных условиях развивающихся финансовых, кредитных, налоговых и некоторых других правоотношений требуется не просто их глубокое, но и порой научно обоснованное исследование. Правоохранительные органы нуждаются в глубоком анализе финансово-хозяйственной деятельности организации, где совершено преступление. Значимость выбранной темы определяется тем, что не всегда уделяется данное внимание судебным экспертизам, среди которых важную роль играет судебно-бухгалтерская. К ней прибегают по большинству дел о хищениях, должностных и хозяйственных преступлениях. Для успешной борьбы с экономической преступностью необходимо разработать соответствующие методы борьбы и настроя. С этой целью прежде всего необходимо исследовать механизм совершения экономических преступлений, обоснованно классифицировать их с точки зрения причин и способов совершения, выявить внешние признаки, позволяющие обнаружить их возникновение, и не этой основе дать методику профилактики и раскрытия. Эти вопросы раскрываются при производстве судебно- бухгалтерских экспертиз. Этим объясняется выбор темы. Но далеко не все вопросы судебно-бухгалтерской экспертизы глубоко исследованы, многие из них не получили правильного решения. Стремительно изменяющиеся рыночные отношения и в следствии этого одновременно возникающие новые – очень опасные виды экономических преступлений (подлоги в денежной документации, поддельные авизо, легализация доходов) требуют достаточной разработки методов борьбы с ними и освещения в юридической литературе. Поэтому в своей работе мы пытались обсудить и уточнить определение понятия и предмета судебно-бухгалтерской экспертизы, так как расширительное толкование и определение предмета судебно-бухгалетрской экспертизы часто на практике ориентирует экспертов-бухгалтеров на превышение пределов его компетенции, ведет к смешению понятий объектов и предмета экспертизы.

Опишем методы и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы. В работе наряду с организационным и другими вопросами рассматриваются правовые. В частности, имеется в виду конституция, уголовно-процессуальный закон как юридическая основа судебно-бухгалтерской экспертизы по уголовным делам. Рассмотрение процессуально-правовых вопросов обусловлено следующими факторами. Во-первых, назначение, порядок производства экспертизы закреплены в процессуальных законах. Во-вторых, эксперты-бухгалтеры осуществляют свои функции в пределах компетенции, которая определена процессуальными нормами. Знание процессуальных норм значительно повышает компетенцию эксперта. Одной из задач, является изучение объектов судебно-бухгалтерской экспертизы, документов, т.к. они являются средством исследования предмета судебно-бухгалтерская экспертиза В частности, рассмотреть принятые классификации документов, документы бухгалтерского учета, как содержащие фактические данные для дачи заключения, а также сведения, содержащиеся в актах документальных ревизий, заключений экспертов других специальностей, показаниях обвиняемых, свидетелей и других материалах дела. Рассмотрим методику исследования экспертом-бухгалтером некоторых материалов дела, основные вопросы, решаемые при производстве экспертизы на предварительном следствии и в суде, установление обстоятельств, касающихся недостач и излишков, установление сумм материального ущерба – основные вопросы решаемые при производстве судебно-бухгалтерская экспертиза Результатом производства судебно-бухгалтерская экспертиза служит заключение эксперта-бухгалтера В своей работе мы остановимся на этом вопросе. Установим его оценку и значение для следователя и суда. Таким образом, объектом исследования является экспертиза – как источник доказательств, а предметом исследования – судебно-бухгалтерская экспертиза, как научно-практическая и учебная дисциплина. Ответить на поставленные вопросы, обосновать свои выводы, выявить определенные тенденции возволят различные методы, такие как: анализ, синтез, сравнение, не только научных статей, но и нормативно-правовой базы (законов, постановлений Правительства, ведомственных инструкций, положений и т.д.). ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ, ПРЕДМЕТ, ЗАДАЧИ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ Деятельность органов предварительного следствия и суда направлена на установление истины по делу при помощи доказательств. В соответствии со ст. 69 УПК “доказательствами по уголовному делу являются любые фактические данные, на основе которых в определенном законом порядке органы дознания, следователь и суд устанавливают наличие или отсутствие общественно-опасного деяния, виновность лица, совершившего это деяние, и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела”. Среди источников доказательств законодатель называет и заключение эксперта. В судебной и следственной практике широко используются разные виды экспертиз. Так, для успешного расследования экономических преступлений – преступлений в кредитно-финансовой сфере, хищений, совершенных путем присвоения или растраты и которые искусно вуалируются в данных бухгалтерского учета, что следователь по имеющейся в документации информации, даже при наличии ревизионных и др.

проверочных материалов, не имеет возможности без специальных познаний выявить все факты, которые могут иметь существенное значение для дела, используются знания эксперта- бухгалтера. “Судебно-бухгалтерская экспертиза на предварительном следствии и в суде состоит в исследовании материалов дела специалистом-бухгалтером и в даче им в соответствии с его специальными познаниями заключения по поставленным следователем или судом вопросов, которые относятся к явлениям хозяйственной жизни, получившими отражение в бухгалтерском учете”. В литературе существует и иная трактовка судебно-бухгалтерской экспертизы. Ее авторами являются Н.К. Болдова и А. Голубева и раскрывают ее содержание как “Судебно-бухгалтерская экспертиза” – это процессуально- правовая форма применения экспертно-бухгалтерских знаний в целях получения источника доказательств по уголовным (арбитражным) делам. На наш взгляд, такое понимание судебно-бухгалтерской экспертизы является наиболее точным и верным. Подобное суждение основывается на ст. 67, 78, 184 и др. УПК РФ, закрепившего назначение и производство экспертизы, на ст. 133 УПК РФ, установившей право об использовании знаний в следственных действиях специалиста, на ст. 70 УПК РФ, разрешившей привлечение специалиста при производстве ревизии. Таким образом, закон установил три самостоятельные формы бухгалтерских знаний при расследовании уголовных дел: 1) в следственных действиях; 2) при документальной ревизии; 3) при судебно- бухгалтерской экспертизе. При этом процессуальный закон запрещает совмещать в одном лице функции эксперта и ревизора, эксперта и специалиста. По нашему мнению, большой недостаток теории и практики назначения и проведения бухгалтерских экспертиз – неправильное понимание некоторыми процессуалистами компетенции бухгалтерской экспертизы, ее предмета. Чтобы следователи точнее представляли, в каких случаях необходима бухгалтерская экспертиза, им нужно четко знать предмет бухгалтерской экспертизы. Закон запрещает следователю ставить перед бухгалтером-экспертом вопросы, которые выходят за рамки его компетенции, а эксперту выходить за эти рамки в своем заключении. Предмет бухгалтерской экспертизы освещен во многих научных работах. Однако единой точки зрения нет. Дает определение предмета бухгалтерской экспертизы А. Шляхов в пособии для экспертов, а позже уточняет его вместе с автором А.М. Ромашевом. По их мнению, предмет судебно- бухгалтерской экспертизы - операции бухгалтерского учета, отражающие определенные стороны финансово-хозяйственной деятельности. Путем исследования учетно-бухгалтерской документации, иных материалов дела эксперт-бухгалтер устанавливает фактические данные, помогающие выяснению обстоятельств по уголовным делам. А фактическими данными, в свою очередь, являются операции бухгалтерского учета. Из этого определения трудно понять, какие именно операции представляют собой предмет бухгалтерской экспертизы и где они отражены, оно не дает четкого представления о специфике предмета бухгалтерской экспертизы. Слишком общее и нечеткое определение этого предмета часто приводит не только к необоснованному расширению пределов компетенции бухгалтеров- экспертов и смешиванию понятий объектов и предмета экспертизы и документальной ревизии, но и к отождествлению рамками следствия, назначающими такие экспертизы, компетенции и функции бухгалтеров-экспертов и ревизоров.

Все сказанное приводит к выводу, что совокупность сформулированных в процессуальном законе норм о предмете доказывания и об иных обстоятельствах, имеющих значение для правильного расследования и судебного разбирательства уголовного дела, есть в то же время нормативная основа для решения в конкретном случае вопроса об относимости собранных фактических данных. В свою очередь правильное решение этого вопроса представляет собой необходимую составную часть реализации требования всесторонности, полноты, объективности исследования обстоятельств дела. Решение вопроса об относимости доказательств представляет собой наряду с решением вопроса о допустимости составную часть их оценки и ее начальный этап. Причем, как и оценка доказательств в целом, процесс этот является длящимся и в его ходе предварительные решения сменяются, в конечном счете, итоговыми (для данной стадии, а затем для производства по делу). Применительно к прямым доказательствам определение относимости обычно не представляет затруднений (хотя и здесь решение может измениться, если, например, выяснится, что устанавливаемое обстоятельство было ошибочно включено в предмет доказывания)

1. Общие положения о правовом регулировании бухгалтерского учета и судебной бухгалтерии. Источники правовой бухгалтерии

2. Предмет, метод и социальная ценность правовой (судебной) бухгалтерии

3. Понятие, предмет, методология и сущность судебной бухгалтерии

4. Судебная бухгалтерия

5. Международные организации, влияющие на развитие бухгалтерского дела. Профессиональные организации бухгалтеров и аудиторов

6. Бухгалтерское дело
7. Организация бухгалтерского дела на предприятии
8. Сущность бухгалтерского дела

9. Хозяйственные ситуации и операции как объект бухгалтерского дела

10. Проявление принципов арбитражного процесса в стадии подготовки дела к судебному разбирательству

11. О некоторых процессуальных трудностях судебной практики по трудовым делам

12. Судебно-бухгалтерская экспертиза

13. Судебная реформа. Роль суда в отправлении правосудия по уголовным делам

14. Судебно-медицинская экспертиза по делам о нарушении медицинским персоналом своих профессиональных и должностных обязанностей

15. Права и обязанности лиц, участвующих в проведении судебно-бухгалтерской экспертизе

16. Судебное производство по делам об усыновлении

Карандаши цветные, шестигранные, 24 цвета.
Карандаши цветные для художественных работ и детского творчества. Современный дизайн. Графитовый стержень имеет высокую степень прочности,
311 руб
Раздел: 13-24 цвета
Жвачка для рук "Изумрудная роса", ароматизированная.
Что такое Neogum? Это большая ручная жвачка, как с запахом, так и без него и без вкуса. У нас вы так же можете купить жвачку меняющую цвет
369 руб
Раздел: Антистрессы
Рюкзак, 46x34x17 см.
Рюкзак с вместительным основным отделением и дополнительными карманам. Широкие лямки регулируются. Дополнительная ручка для
1055 руб
Раздел: Без наполнения

17. Ответственность за нарушение законодательства о бухгалтерском учете. Рабочее место бухгалтера

18. Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза

19. Понятие судебно-бухгалтерской экспертизы

20. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы

21. Судебно-бухгалтерская экспертиза

22. Доказательственное значение судебно-фотографических снимков и видеолент, приобщаемых к материалам уголовного дела
23. Методологические приемы и принципы проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
24. Подготовка дела к судебному заседанию

25. Подготовка дела к судебному разбирательству

26. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде

27. Права обвиняемого при назначении судебно-бухгалтерской экспертизы

28. Производство по пересмотру судебных постановлений в порядке надзора и производство о возобновлении дел по вновь открывшимся обстоятельствам в хозяйственном суде Республики Беларусь

29. Судебная практика по делам о восстановлении на работе

30. Судебно-бухгалтерская экспертиза в уголовном процессе

31. Судебное представительство по гражданским делам

32. Судебные расходы по гражданским делам

Тачка "Садовод".
Длина ручек: 30 см. Длина тачки: 45 см. Глубина: 18 см. Общие размеры: 78х34х37 см. Возраст: 3+. Расцветка в ассортименте, без возможности выбора!
891 руб
Раздел: Садовый инвентарь
Набор карандашей цветных "Сафари", 36 цветов.
Цветные карандаши "Сафари" непременно, понравятся вашему юному художнику. Набор включает в себя 36 ярких насыщенных цветных
362 руб
Раздел: Более 24 цветов
Настольная игра "Сделай ход!".
Увлекательная настольная интеллектуальная игра с дисками - «монетками» - родственница известных крестиков-ноликов. Конечная цель партии -
796 руб
Раздел: Головоломки

33. Внутреннее судебное убеждение в оценке доказательств по уголовным делам: проблемы его формирования и реализации

34. Военное дело в Санкт-Петербурге

35. Философские основы кибернетики и методология ее применения в военном деле

36. Порядок производства по делам об административных правонарушениях. Постановления по делам об административных правонарушениях

37. Производство по делам об административных правонарушениях

38. Классификация документов и составление номенклатуры дел на предприятии
39. Производство по делам об административных правонарушениях
40. Деятельность органов внутренних дел по обеспечению режима чрезвычайного положения

41. Вопросы подведомственности дел арбитражным судам в Российской Федерации

42. Шпаргалки по бухгалтерскому учёту и аудиту в банках

43. Основания для пересмотра по вновь открывшимся обстоятельствам решений судов по гражданским делам

44. Освещение дела Н.И. Бухарина

45. Некоторые категории дел бесспорного производства

46. Страховое дело в схемах

47. Производства по делам о нарушении таможенных правил

48. Правовые основы бухгалтерской и статистической отчетности

Ручка перьевая "Prestigio", глянцевый, черный лакированный корпус.
Перьевая ручка "Prestigio" с глянцевым черным лакированным корпусом и хромированными деталями сочетает в себе строгий деловой
734 руб
Раздел: Металлические ручки
Конструктор "Цветной" (26 деталей).
Конструктор - это игра развивающая кругозор, знакомящая с различными формами и цветами, а также развивающая воображение Вашего ребёнка.
325 руб
Раздел: Деревянные конструкторы
Ручка-стилус шариковая "Татьяна".
Перед Вами готовый подарок в стильной упаковке — шариковая ручка со стилусом. Она имеет прочный металлический корпус, а надпись нанесена с
374 руб
Раздел: Металлические ручки

49. Как рукодельничать и любое дело делать благословясь

50. Музейное дело в Вятской губернии - Кировской области в 1918-1940 гг.

51. Создание системы государственного образования. Книгоиздательское дело

52. Применение методов линейного программирования в военном деле. Симплекс-метод

53. История сестринского дела

54. Сестринское дело в неврологии
55. Флоренс Найтингейл - основатель сестринского дела
56. История сыскного дела в России: Основные периоды правового регулирования

57. Программа по Истории России(до 1941г.) для поступающих поступающих в ВУЗы ОВД (органов внутренних дел)

58. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ В СИСТЕМЕ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ

59. Административная деятельность органов внутренних дел по предупреждению и пресечению правонарушений, иных общественно опасных действий

60. Профилактика самоубийств среди сотрудников органов внутренних дел

61. Особенности возбуждения уголовного дела, как стадии уголовного процесса (Контрольная)

62. Особенности предварительного слушания при рассмотрении дела судом с участием присяжных заседателей

63. Возбуждение уголовного дела

64. Воспитание самостоятельности у учащихся вспомогательной школы в процессе профессионально-трудового обучения /на материале обучения швейному делу/

Флэш-диск "Crown", 8GB, белый.
Доступный USB флеш-накопитель в классическом корпусе. Цвет корпуса: белый. Материал корпуса: пластик. Тип корпуса: с фиксирующимся
534 руб
Раздел: 8 Гб и менее
Игра настольная "Шакал".
Стратегическая игра для 2-4 игроков, главная задача которой — найти клад на острове и доставить его на свой корабль. Секрет механики
1033 руб
Раздел: Классические игры
Шкатулка для украшений Jardin D'Ete, цвет бело-золотой, 22,5x17x10 см.
Замечательная шкатулка для ювелирных украшений не оставит равнодушной ни одну любительницу драгоценностей. Шкатулка выполнена из
2172 руб
Раздел: Шкатулки для украшений

65. Издательское дело в эмиграции

66. Швейное дело

67. Профилактика самоубийств среди сотрудников органов внутренних дел

68. Бухгалтерский учёт в крестьянских фермерских хозяйствах (КФХ)

69. Банковское дело и инструменты кредитно-денежной политики Банка России

70. Договорные отношения в банковском деле
71. Бухгалтерский учёт в банках
72. История развития банковского дела в России

73. История развития банковского дела в России

74. Предмет, метод и задачи бухгалтерского учета (Контрольная)

75. Бухгалтерский учет /кафедра бухучета Финансовой академии при Правительстве РФ/

76. Сравнительный анализ основных принципов бухгалтерского учета в России и США

77. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом

78. Проект организации бухгалтерского учета в условиях внутрихозяйственного коммерческого расчета

79. План счетов бухгалтерского учета по состоянию на 1999

80. Бухгалтерский учет (Шпаргалка)

Бумага акварельная в листах А3, 200 листов.
Нарезанные листы бумаги для акварели. Формат: А3. Количество листов: 200. Плотность: 180 г/м2. Размеры: 297х420 мм. Отсутствует красочная
1460 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования
Неодимовый магнит, прямоугольник 40х20х10 мм.
Относится к классу неодимовых, что указывает на его очень большую магнитную удерживающую силу. Кроме того изделие характеризуется
670 руб
Раздел: Магниты канцелярские
Батарейка "Duracell", AАA LR3, 12 штук, 1,5В.
Батарейки алкалиновые. Напряжение: 1,5В. Типоразмер: АAA LR3. В комплекте: 12 штук.
537 руб
Раздел: Тип ААА

81. Отчет по бухгалтерскому учету общий, общие принципы и законы ведения бухгалтерского учета

82. Бухгалтерский учет

83. Бухгалтерский учет на Украине (Шпаргалка)

84. Бухгалтерский учет основных средств

85. Бухгалтерский учет: лизинговые операции

86. Бухгалтерский учет на предприятии ТД "Центролит"
87. Совершенствование нормативного регулирования как важнейшего направления реформ бухгалтерского учета
88. Организация бухгалтерского учета и аудита расчетных операций

89. Тесты по бухгалтерскому учёту

90. Бухгалтерский учет

91. Бухгалтерский баланс, его назначение и роль в финансовом учете

92. Международные стандарты бухгалтерского учета

93. История бухгалтерского учёта (Лука Пачоли - "отец современного учета")

94. Бухгалтерский учет основных средств

95. Бухгалтерский анализ

96. Основные средства, их ремонт и реконструкция, отражение в бухгалтерском учете на предприятиях различных форм собственности

Чехол стеганый сменный "Нордтекс" (для подушки 70х70 см), на молнии.
Материал: полиэстер. Размер подушки: 70х70 см.
383 руб
Раздел: Прочее
Фляжка подарочная, 230 мл, арт. 46107.
Оригинальный подарок мужчине к любому празднику – 23 февраля, день рождения, юбилей и др. Хороший и практичный подарок рыбаку или
501 руб
Раздел: Фляжки сувенирные
Пленка для горячего ламинирования, глянцевая, 216х303 мм, А4.
Пленка для горячего ламинирования, глянцевая, антистатичная. Размер: 216х303 мм. Толщина: 80 мкм. Формат: А4. В упаковке: 100 штук.
721 руб
Раздел: Тонеры, термопленки

97. Состав и формы бухгалтерской отчетности (СКЛАД І ФОРМИ БУХГАЛТЕРСЬКОЇ ЗВІТНОСТІ)

98. Бухгалтерский баланс

99. Бухгалтерский учет и аудит реализации готовой продукции

100. Бухгалтерский учет в строительстве


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.