Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте za4eti.ru

Охрана правопорядка Охрана правопорядка     Уголовный процесс Уголовный процесс

Бухгалтерская экспертиза при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел

Совок №5.
Длина совка: 22 см.
19 руб
Раздел: Совки, лопаты, грабли
Забавная пачка "5000 рублей".
Юмор – настоящее богатство! Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь
60 руб
Раздел: Прочее
Забавная пачка денег "100 долларов".
Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь внимательней, и Вы увидите
60 руб
Раздел: Прочее

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ХАКАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. Н.Ф. КАТАНОВА ИНСТИТУТ ИСТОРИИ И ПРАВА КАФЕДРА УГОЛОВНОГО ПРАВА И ПРОЦЕССА Допустить к защите в ГАК Зав. кафедрой уголовного права и процесса А.И. Крутиков Воронко Наталья Михайловна Бухгалтерская экспертиза при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел (ДИПЛОМНАЯ РАБОТА) 02.11.00 – ЮРИСПРУДЕНЦИЯНаучный руководитель доцент, Угдыжеков В.Д. Рецензент Дата сдачи “ ” 2001 г. Дата защиты “ ” 2001 г. Оценка Абакан, 2001 ОГЛАВЛЕНИЕВведение . Глава 1. Понятие, предмет, задачи и методы бухгал- терской экспертизы . Глава 2. Правовые основы судебно-бухгалтерской эк- спертизы . Глава 3. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы . 3.1. Понятие и правовая классификация . 3.2. Документы бухгалтерского учета . 3.3. Другие материалы уголовного дела . Глава 4. Методика и вопросы исследования судебно- бухгалтерской экспертизы . Глава 5. Заключение эксперта-бухгалтера, его оценка следователем и судом. Роль судебно-бухгалтерской экспертизы в выявлении и устранении обстоятельств, способствовавших совершению преступления . Заключение . Список использованных источников и литературы . Приложения . ВВЕДЕНИЕ В современных условиях развивающихся финансовых, кредитных, налоговых и некоторых других правоотношений требуется не просто их глубокое, но и порой научно обоснованное исследование. Правоохранительные органы нуждаются в глубоком анализе финансово-хозяйственной деятельности организации, где совершено преступление. Значимость выбранной темы определяется тем, что не всегда уделяется данное внимание судебным экспертизам, среди которых важную роль играет судебно-бухгалтерская. К ней прибегают по большинству дел о хищениях, должностных и хозяйственных преступлениях. Для успешной борьбы с экономической преступностью необходимо разработать соответствующие методы борьбы и настроя. С этой целью прежде всего необходимо исследовать механизм совершения экономических преступлений, обоснованно классифицировать их с точки зрения причин и способов совершения, выявить внешние признаки, позволяющие обнаружить их возникновение, и не этой основе дать методику профилактики и раскрытия. Эти вопросы раскрываются при производстве судебно- бухгалтерских экспертиз. Этим объясняется выбор темы. Но далеко не все вопросы судебно-бухгалтерской экспертизы глубоко исследованы, многие из них не получили правильного решения. Стремительно изменяющиеся рыночные отношения и в следствии этого одновременно возникающие новые – очень опасные виды экономических преступлений (подлоги в денежной документации, поддельные авизо, легализация доходов) требуют достаточной разработки методов борьбы с ними и освещения в юридической литературе. Поэтому в своей работе мы пытались обсудить и уточнить определение понятия и предмета судебно-бухгалтерской экспертизы, так как расширительное толкование и определение предмета судебно-бухгалетрской экспертизы часто на практике ориентирует экспертов-бухгалтеров на превышение пределов его компетенции, ведет к смешению понятий объектов и предмета экспертизы.

Опишем методы и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы. В работе наряду с организационным и другими вопросами рассматриваются правовые. В частности, имеется в виду конституция, уголовно-процессуальный закон как юридическая основа судебно-бухгалтерской экспертизы по уголовным делам. Рассмотрение процессуально-правовых вопросов обусловлено следующими факторами. Во-первых, назначение, порядок производства экспертизы закреплены в процессуальных законах. Во-вторых, эксперты-бухгалтеры осуществляют свои функции в пределах компетенции, которая определена процессуальными нормами. Знание процессуальных норм значительно повышает компетенцию эксперта. Одной из задач, является изучение объектов судебно-бухгалтерской экспертизы, документов, т.к. они являются средством исследования предмета судебно-бухгалтерская экспертиза В частности, рассмотреть принятые классификации документов, документы бухгалтерского учета, как содержащие фактические данные для дачи заключения, а также сведения, содержащиеся в актах документальных ревизий, заключений экспертов других специальностей, показаниях обвиняемых, свидетелей и других материалах дела. Рассмотрим методику исследования экспертом-бухгалтером некоторых материалов дела, основные вопросы, решаемые при производстве экспертизы на предварительном следствии и в суде, установление обстоятельств, касающихся недостач и излишков, установление сумм материального ущерба – основные вопросы решаемые при производстве судебно-бухгалтерская экспертиза Результатом производства судебно-бухгалтерская экспертиза служит заключение эксперта-бухгалтера В своей работе мы остановимся на этом вопросе. Установим его оценку и значение для следователя и суда. Таким образом, объектом исследования является экспертиза – как источник доказательств, а предметом исследования – судебно-бухгалтерская экспертиза, как научно-практическая и учебная дисциплина. Ответить на поставленные вопросы, обосновать свои выводы, выявить определенные тенденции возволят различные методы, такие как: анализ, синтез, сравнение, не только научных статей, но и нормативно-правовой базы (законов, постановлений Правительства, ведомственных инструкций, положений и т.д.). ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ, ПРЕДМЕТ, ЗАДАЧИ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ Деятельность органов предварительного следствия и суда направлена на установление истины по делу при помощи доказательств. В соответствии со ст. 69 УПК “доказательствами по уголовному делу являются любые фактические данные, на основе которых в определенном законом порядке органы дознания, следователь и суд устанавливают наличие или отсутствие общественно-опасного деяния, виновность лица, совершившего это деяние, и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела”. Среди источников доказательств законодатель называет и заключение эксперта. В судебной и следственной практике широко используются разные виды экспертиз. Так, для успешного расследования экономических преступлений – преступлений в кредитно-финансовой сфере, хищений, совершенных путем присвоения или растраты и которые искусно вуалируются в данных бухгалтерского учета, что следователь по имеющейся в документации информации, даже при наличии ревизионных и др.

проверочных материалов, не имеет возможности без специальных познаний выявить все факты, которые могут иметь существенное значение для дела, используются знания эксперта- бухгалтера. “Судебно-бухгалтерская экспертиза на предварительном следствии и в суде состоит в исследовании материалов дела специалистом-бухгалтером и в даче им в соответствии с его специальными познаниями заключения по поставленным следователем или судом вопросов, которые относятся к явлениям хозяйственной жизни, получившими отражение в бухгалтерском учете”. В литературе существует и иная трактовка судебно-бухгалтерской экспертизы. Ее авторами являются Н.К. Болдова и А. Голубева и раскрывают ее содержание как “Судебно-бухгалтерская экспертиза” – это процессуально- правовая форма применения экспертно-бухгалтерских знаний в целях получения источника доказательств по уголовным (арбитражным) делам. На наш взгляд, такое понимание судебно-бухгалтерской экспертизы является наиболее точным и верным. Подобное суждение основывается на ст. 67, 78, 184 и др. УПК РФ, закрепившего назначение и производство экспертизы, на ст. 133 УПК РФ, установившей право об использовании знаний в следственных действиях специалиста, на ст. 70 УПК РФ, разрешившей привлечение специалиста при производстве ревизии. Таким образом, закон установил три самостоятельные формы бухгалтерских знаний при расследовании уголовных дел: 1) в следственных действиях; 2) при документальной ревизии; 3) при судебно- бухгалтерской экспертизе. При этом процессуальный закон запрещает совмещать в одном лице функции эксперта и ревизора, эксперта и специалиста. По нашему мнению, большой недостаток теории и практики назначения и проведения бухгалтерских экспертиз – неправильное понимание некоторыми процессуалистами компетенции бухгалтерской экспертизы, ее предмета. Чтобы следователи точнее представляли, в каких случаях необходима бухгалтерская экспертиза, им нужно четко знать предмет бухгалтерской экспертизы. Закон запрещает следователю ставить перед бухгалтером-экспертом вопросы, которые выходят за рамки его компетенции, а эксперту выходить за эти рамки в своем заключении. Предмет бухгалтерской экспертизы освещен во многих научных работах. Однако единой точки зрения нет. Дает определение предмета бухгалтерской экспертизы А. Шляхов в пособии для экспертов, а позже уточняет его вместе с автором А.М. Ромашевом. По их мнению, предмет судебно- бухгалтерской экспертизы - операции бухгалтерского учета, отражающие определенные стороны финансово-хозяйственной деятельности. Путем исследования учетно-бухгалтерской документации, иных материалов дела эксперт-бухгалтер устанавливает фактические данные, помогающие выяснению обстоятельств по уголовным делам. А фактическими данными, в свою очередь, являются операции бухгалтерского учета. Из этого определения трудно понять, какие именно операции представляют собой предмет бухгалтерской экспертизы и где они отражены, оно не дает четкого представления о специфике предмета бухгалтерской экспертизы. Слишком общее и нечеткое определение этого предмета часто приводит не только к необоснованному расширению пределов компетенции бухгалтеров- экспертов и смешиванию понятий объектов и предмета экспертизы и документальной ревизии, но и к отождествлению рамками следствия, назначающими такие экспертизы, компетенции и функции бухгалтеров-экспертов и ревизоров.

Все сказанное приводит к выводу, что совокупность сформулированных в процессуальном законе норм о предмете доказывания и об иных обстоятельствах, имеющих значение для правильного расследования и судебного разбирательства уголовного дела, есть в то же время нормативная основа для решения в конкретном случае вопроса об относимости собранных фактических данных. В свою очередь правильное решение этого вопроса представляет собой необходимую составную часть реализации требования всесторонности, полноты, объективности исследования обстоятельств дела. Решение вопроса об относимости доказательств представляет собой наряду с решением вопроса о допустимости составную часть их оценки и ее начальный этап. Причем, как и оценка доказательств в целом, процесс этот является длящимся и в его ходе предварительные решения сменяются, в конечном счете, итоговыми (для данной стадии, а затем для производства по делу). Применительно к прямым доказательствам определение относимости обычно не представляет затруднений (хотя и здесь решение может измениться, если, например, выяснится, что устанавливаемое обстоятельство было ошибочно включено в предмет доказывания)

1. Общие положения о правовом регулировании бухгалтерского учета и судебной бухгалтерии. Источники правовой бухгалтерии

2. Предмет, метод и социальная ценность правовой (судебной) бухгалтерии

3. Понятие, предмет, методология и сущность судебной бухгалтерии

4. Судебная бухгалтерия

5. Международные организации, влияющие на развитие бухгалтерского дела. Профессиональные организации бухгалтеров и аудиторов

6. Бухгалтерское дело
7. Организация бухгалтерского дела на предприятии
8. Сущность бухгалтерского дела

9. Хозяйственные ситуации и операции как объект бухгалтерского дела

10. Проявление принципов арбитражного процесса в стадии подготовки дела к судебному разбирательству

11. О некоторых процессуальных трудностях судебной практики по трудовым делам

12. Судебно-бухгалтерская экспертиза

13. Судебная реформа. Роль суда в отправлении правосудия по уголовным делам

14. Судебно-медицинская экспертиза по делам о нарушении медицинским персоналом своих профессиональных и должностных обязанностей

15. Права и обязанности лиц, участвующих в проведении судебно-бухгалтерской экспертизе

16. Судебное производство по делам об усыновлении

Форма алюминиевая для выпечки печенья, 16 см.
Литая форма для выпечки, пластиковые ручки. Диаметр - 160 мм.
1402 руб
Раздел: Формы и формочки для выпечки
Тарелка Lubby "Фантазер'КА", 260 мл.
Тарелка «Фантазер'КА» от торговой марки «Lubby» создана специально для творческих натур. Это помощник родителям, которые создают для
363 руб
Раздел: Тарелки
Доска магнитно-маркерная, 120х90 см.
Доска имеет магнитную поверхность. Алюминиевая рамка соединяется пластиковыми уголками, имеет регулируемые элементы крепления,
3023 руб
Раздел: Доски магнитно-маркерные

17. Ответственность за нарушение законодательства о бухгалтерском учете. Рабочее место бухгалтера

18. Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза

19. Понятие судебно-бухгалтерской экспертизы

20. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы

21. Судебно-бухгалтерская экспертиза

22. Доказательственное значение судебно-фотографических снимков и видеолент, приобщаемых к материалам уголовного дела
23. Методологические приемы и принципы проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
24. Подготовка дела к судебному заседанию

25. Подготовка дела к судебному разбирательству

26. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде

27. Права обвиняемого при назначении судебно-бухгалтерской экспертизы

28. Производство по пересмотру судебных постановлений в порядке надзора и производство о возобновлении дел по вновь открывшимся обстоятельствам в хозяйственном суде Республики Беларусь

29. Судебная практика по делам о восстановлении на работе

30. Судебно-бухгалтерская экспертиза в уголовном процессе

31. Судебное представительство по гражданским делам

32. Судебные расходы по гражданским делам

Игра "Лото запахов ".
Обучающая игра. Развивает кругозор, обонятельные навыки, память. Цель игры заключается в том, что ребенку необходимо заполнить все игровое
3323 руб
Раздел: Лото детское
HUB на 7 гнезд с переключателями.
Оригинальный USB разветвитель с индикацией работы каждого гнезда + возможность отключения портов индивидуальным тумблером. Поддерживаемый
569 руб
Раздел: USB-устройства
Уголки "Shape by shape".
Цель игры: Разместить части головоломки в игровое поле так, чтобы они соответствовали рисунку на карточке. Простые правила и понятные цели
1260 руб
Раздел: Головоломки

33. Внутреннее судебное убеждение в оценке доказательств по уголовным делам: проблемы его формирования и реализации

34. Военное дело в Санкт-Петербурге

35. Философские основы кибернетики и методология ее применения в военном деле

36. Порядок производства по делам об административных правонарушениях. Постановления по делам об административных правонарушениях

37. Производство по делам об административных правонарушениях

38. Классификация документов и составление номенклатуры дел на предприятии
39. Производство по делам об административных правонарушениях
40. Деятельность органов внутренних дел по обеспечению режима чрезвычайного положения

41. Вопросы подведомственности дел арбитражным судам в Российской Федерации

42. Шпаргалки по бухгалтерскому учёту и аудиту в банках

43. Основания для пересмотра по вновь открывшимся обстоятельствам решений судов по гражданским делам

44. Освещение дела Н.И. Бухарина

45. Некоторые категории дел бесспорного производства

46. Страховое дело в схемах

47. Производства по делам о нарушении таможенных правил

48. Правовые основы бухгалтерской и статистической отчетности

Набор цветных карандашей STABILO GREENcolors, 12 штук.
STABILO GREENcolors - цветные карандаши, сертифицированные FSC. • Изготовлены на 100% из возобновляемой древесины и покрыты лаком на
392 руб
Раздел: 7-12 цветов
Глобус политический диаметром 210 мм, с подсветкой.
Диаметр: 210 мм. Масштаб: 1:60000000. Материал подставки: пластик. Размер коробки: 217х217х300 мм. Цвет подставки: чёрный. Мощность: 220
547 руб
Раздел: Глобусы
Настольная игра "Барабашка (Geistestesblitz)".
У вас в руках оказались фотокарточки, сделанные каким-то странным фотоаппаратом: фотографируя всего пять предметов, он постоянно путает их
1020 руб
Раздел: Внимание, память, логика

49. Как рукодельничать и любое дело делать благословясь

50. Музейное дело в Вятской губернии - Кировской области в 1918-1940 гг.

51. Создание системы государственного образования. Книгоиздательское дело

52. Применение методов линейного программирования в военном деле. Симплекс-метод

53. История сестринского дела

54. Сестринское дело в неврологии
55. Флоренс Найтингейл - основатель сестринского дела
56. История сыскного дела в России: Основные периоды правового регулирования

57. Программа по Истории России(до 1941г.) для поступающих поступающих в ВУЗы ОВД (органов внутренних дел)

58. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ В СИСТЕМЕ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ

59. Административная деятельность органов внутренних дел по предупреждению и пресечению правонарушений, иных общественно опасных действий

60. Профилактика самоубийств среди сотрудников органов внутренних дел

61. Особенности возбуждения уголовного дела, как стадии уголовного процесса (Контрольная)

62. Особенности предварительного слушания при рассмотрении дела судом с участием присяжных заседателей

63. Возбуждение уголовного дела

64. Воспитание самостоятельности у учащихся вспомогательной школы в процессе профессионально-трудового обучения /на материале обучения швейному делу/

Кружка "2 сердца".
Кружка оригинальной формы выполнена с ручкой в виде сердца (2 штуки). Объем кружки: 200 мл. Размеры кружки: высота 9 см, ширина 8
514 руб
Раздел: Кружки
Конструктор 3D "Дельфин XL", 95 элементов.
3D Crystal Puzzle собирается в Дельфина. Детали изготовлены из пластмассы, надежно скрепляются между собой и не разваливаются сами по
514 руб
Раздел: Пазлы-кристаллы
Мягкий пол универсальный, зеленый, 33x33 см (9 деталей).
Данный вид напольного покрытия прекрасно совмещается с ковриками-пазлами "Морские животные", "Листья" и
793 руб
Раздел: Прочие

65. Издательское дело в эмиграции

66. Швейное дело

67. Профилактика самоубийств среди сотрудников органов внутренних дел

68. Бухгалтерский учёт в крестьянских фермерских хозяйствах (КФХ)

69. Банковское дело и инструменты кредитно-денежной политики Банка России

70. Договорные отношения в банковском деле
71. Бухгалтерский учёт в банках
72. История развития банковского дела в России

73. История развития банковского дела в России

74. Предмет, метод и задачи бухгалтерского учета (Контрольная)

75. Бухгалтерский учет /кафедра бухучета Финансовой академии при Правительстве РФ/

76. Сравнительный анализ основных принципов бухгалтерского учета в России и США

77. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом

78. Проект организации бухгалтерского учета в условиях внутрихозяйственного коммерческого расчета

79. План счетов бухгалтерского учета по состоянию на 1999

80. Бухгалтерский учет (Шпаргалка)

Фоторамка "Maggiore XI" (PI01922), 10x15 см.
Размер фото: 10х15 (А6), 10х10 см. Материал багета: пластик. Крепление задника: лепестки. Материал вставки: стекло. Цвет:
532 руб
Раздел: Мультирамки
Чайный набор в подарочной коробке, арт. BR-M11-SET.
Новогодний чайный набор включает в себя кружку, десертную тарелку и ложечку с праздничным рисунком в очень красивой и яркой подарочной
1443 руб
Раздел: Кружки
Мини-чоппер ручной "Mayer & Boch".
Эргономичный ручной чоппер, предназначенный для измельчения и нарезки продуктов, выполнен из прочного пластика, лезвия чоппера - из
380 руб
Раздел: Измельчители, приспособления для резки

81. Отчет по бухгалтерскому учету общий, общие принципы и законы ведения бухгалтерского учета

82. Бухгалтерский учет

83. Бухгалтерский учет на Украине (Шпаргалка)

84. Бухгалтерский учет основных средств

85. Бухгалтерский учет: лизинговые операции

86. Бухгалтерский учет на предприятии ТД "Центролит"
87. Совершенствование нормативного регулирования как важнейшего направления реформ бухгалтерского учета
88. Организация бухгалтерского учета и аудита расчетных операций

89. Тесты по бухгалтерскому учёту

90. Бухгалтерский учет

91. Бухгалтерский баланс, его назначение и роль в финансовом учете

92. Международные стандарты бухгалтерского учета

93. История бухгалтерского учёта (Лука Пачоли - "отец современного учета")

94. Бухгалтерский учет основных средств

95. Бухгалтерский анализ

96. Основные средства, их ремонт и реконструкция, отражение в бухгалтерском учете на предприятиях различных форм собственности

Гелевые свечи с коллекционными морскими раковинами. Набор № 5.
В предлагаемом наборе Вы найдете две баночки геля, три стаканчика, три отрезка фитиля, цветной песок, пакетик с мелкими ракушками, пакетик
568 руб
Раздел: Наборы по изготовлению свечей
Гель отбеливающий "Белизна", лимон, 5 л.
Гель — концентрат «Белизна» представляет собой отбеливающее, моющее, чистящее, дезинфицирующее, ароматизированное, концентрированное
338 руб
Раздел: Универсальные
Музыкальный коврик "Смешные мышки", 81x67 см.
Музыкальный коврик Amico – это увлекательная игрушка для подвижных игр. Она способствуют всестороннему развитию ребенка, сочетая в себе
1814 руб
Раздел: Развивающие коврики интерактивные

97. Состав и формы бухгалтерской отчетности (СКЛАД І ФОРМИ БУХГАЛТЕРСЬКОЇ ЗВІТНОСТІ)

98. Бухгалтерский баланс

99. Бухгалтерский учет и аудит реализации готовой продукции

100. Бухгалтерский учет в строительстве


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.