Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте za4eti.ru

Законодательство и право Законодательство и право     Налоговое право Налоговое право

Организационные основы проведения налоговых проверок

Чашка "Неваляшка".
Ваши дети во время приёма пищи вечно проливают что-то на ковёр и пол, пачкают руки, а Вы потом тратите уйму времени на выведение пятен с
263 руб
Раздел: Тарелки
Мыло металлическое "Ликвидатор".
Мыло для рук «Ликвидатор» уничтожает стойкие и трудно выводимые запахи за счёт особой реакции металла с вызывающими их элементами.
189 руб
Раздел: Ванная
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
58 руб
Раздел: Прочее

ИНСТИТУТ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Факультет: Финансы и Кредит г. Москва Курсовая работа на тему: ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК«Методические рекомендации по осуществлению налоговыми органами контроля за соблюдением порядка ведения операций с денежной наличностью, получаемой с применением контрольно-кассовых машин и бланков строгой отчетности, при реализации товаров и оказании услуг населению» Студент: Анисимова Виктория Андреевна Группа: Ф-131-СВ Москва 2002 ОГЛАВЛЕНИЕ №п/п Наименование главы Стр. 1. Введение. Виды методических материалов. 3 2. Методические Рекомендации. Комментарий 3 2.1. Правовые основы 3 2.2. Цели разработки Рекомендаций 4 2.3. Критерий отбора субъекта проверки 4 2.4. Полномочия банков и налоговых органов при 5 проверке кассовых операций 2.5. Организация проверок работы с ККМ 6 2.6. Оформление результатов проверки 8 2.7. Эксплуатация ККМ 9 2.8. Учет выручки 10 2.9. Плановые (тематические) проверки 12 2.10. Проверки при снятии ККМ с регистрации 14 3 Список используемой литературы 15 1. Введение. Виды методических материалов.Для более детального понимания порядка действия законодательных актов Налоговым ведомством выпускаются методические материалы различного назначения. Методические материалы можно подразделить на внешние и внутренние. Внешние методические материалы предназначены для налогоплательщиков. Например, в настоящее время выпущены методические рекомендации по применению практически всех глав Налогового кодекса (части второй). В методических материалах более подробно, чем в законодательном документе, излагается порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налогов, делается попытка (правда не всегда удачная) растолковать неточности или возможное двойное толкование налоговых норм. Методические рекомендации не являются обязательными для исполнения налогоплательщиком (он может руководствоваться только основным текстом Законодательного акта, а все неясности должны истолковываться в пользу налогоплательщика), но эти рекомендации отражают взгляд налоговых органов на конкретный законодательный акт и, при налоговой проверке, проверяющей стороной будет отстаиваться точка зрения налоговых органов. Внутренние методические материалы предназначены для работников налоговых органов и излагают последовательность действий при осуществлении тех или иных мероприятий. Такие материалы обязательны для применения работниками налоговых органов, поскольку содержат алгоритм действий проверяющих, структуру отчетного документа, формы справок, актов и других документов. В настоящей курсовой работе рассматриваются «Методические рекомендации по осуществлению налоговыми органами контроля за соблюдением порядка ведения операций с денежной наличностью, получаемой с применением контрольно- кассовых машин и бланков строгой отчетности, при реализации товаров и оказании услуг населению» (далее по тексту Рекомендации). 2. Методические Рекомендации. Комментарий.2.1.Правовые основы. Письмом Управления Министерства по налогам и сборам по г. Москве от 28.08.2002 №29-08/1/39567 настоящие Рекомендации направлены в налоговые инспекции для применения в практической работе по осуществлению налоговыми органами контроля за соблюдением порядка ведения операций с денежной наличностью.

Рекомендации разработаны в связи с введением в действие с 01.07.2002 Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях Законом РФ от 30.12.2001 №195-ФЗ (далее по тексту КоАП РФ). Хотя Рекомендации адресованы налоговым инспекциям, их положения представляют интерес для бухгалтеров, руководителей фирм, а также предпринимателей. В Рекомендациях изложена процедура рассмотрения дел по фактам нарушений условий работы с наличными деньгами. Рекомендациями определен порядок проверки правильности учета выручки, полученной с применением ККМ и бланков строгой отчетности. Причем установлены не только общие правила, но и особенности проведения оперативных, плановых и тематических проверок. Рекомендации имеют шесть приложений, применяемых при проведении проверок.2.2. Цели разработки Рекомендаций. Настоящие Рекомендации разработаны в следующих целях: Повышение эффективности контроля налоговыми органами соблюдения порядка ведения операций с денежной наличностью; Выработка единых подходов к осуществлению контроля, предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства в части ведения операций с денежной наличностью; Согласование норм ответственности (финансовой и административной), предусмотренных пунктом 9 Указа Президента РФ от 23.05.94 №1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей».2.3. Критерий отбора субъекта проверки. Проверять полноту учета выручки налоговые органы могут в любой фирме и у любого предпринимателя, которые продают товары или оказывают услуги населению. Это касается, в том числе фирм и предпринимателей, которые переведены на уплату единого налога на вмененный доход или применяют упрощенную систему налогообложения. Для проверок будут выбираются те фирмы, у которых можно найти нарушения и взыскать штраф. Критерии отбора фирм для проверок приведены в пункте 2 приложения 2. Так, основаниями для проверок могут служить: - сообщения налоговой полиции, Госторгинспекции, милиции и других контролирующих ведомств о фактах нарушения порядка применения ККМ и занижения выручки; - рекламные объявления о продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг населению фирмами, чьи ККМ в инспекциях не зарегистрированы. Например, если фирма состоит на учете в московской налоговой и размещает в газете рекламу о продаже за наличный и безналичный расчет отечественной и импортной бытовой техники, но ни одной ККМ этой фирмы в налоговой инспекции не зарегистрировано, налоговики могут назначить оперативную проверку такой фирмы. Внимание налоговых органов могут привлечь и сведения об учредителях, допустивших ранее нарушения правил применения ККМ на других предприятиях. В список проверяемых могут попасть предприятия и в том случае, если аналогичные нарушения контролирующие организации выявляли у вас при предыдущих проверках или проверки в вашей фирме не проводились свыше полутора лет. 2.4. Полномочия банков и налоговых органов при проверке кассовых операций.Поскольку в Рекомендациях речь идет о проверках операций с денежной наличностью, то необходимо четко знать, кто и что вправе контролировать.

Так, расчеты наличными между фирмами и хранение свободных денег в кассах контролируют банки. Они же должны проверять полноту и своевременность оприходования денег, полученных в банках на выплату зарплаты, пособий и хозяйственные нужды. Однако взыскивать штрафы при выявлении нарушений в этой сфере деятельности банки не могут. С момента вступления в силу Указания Банка России от 14.11.2001 № 1050-У предельный размер расчетов наличными деньгами между фирмами установлен в сумме 60 000 руб. по одной сделке. Если расчеты наличными деньгами произведены сверх этой суммы, то с фирмы, которая произвела такой платеж, будет взыскан штраф. Административная ответственность за нарушение порядка работы с наличными деньгами и порядка ведения кассовых операций предусмотрена статьей 151 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) и пунктом 9 Указа Президента РФ от 23.05.94 № 1006. Сумма штрафа составляет от 40 000 до 50 000 руб. Кроме того, штраф в сумме от 4000 до 5000 руб. могут взять и с руководителя фирмы (ст. 151 КоАП). Эти штрафы могут взыскивать только налоговые инспекции на основании сведений банков о результатах проведенных ими проверок (п. 1 ст. 235 КоАП). К полномочиям налоговых органов относится проверка правильности оформления кассовых операций и полноту оприходования в кассу выручки от хозяйственной деятельности фирм. То есть, предметом проверок, которым посвящены Рекомендации, является выручка, полученная с применением ККМ или с использованием бланков строгой отчетности. Что могут предпринять столичные налоговые органы, если в ходе своей проверки они выявят нарушение тех операций, которые контролирует банк? Советы на этот счет даны в разделе 3 Рекомендаций. Прежде всего проверяющий сотрудник налоговой инспекции должен составить справку. В ней он указывает выявленные случаи расчетов наличными по сделке свыше 60 000 руб. или нарушение порядка хранения денег в кассе. Справка составляется в произвольной форме. Затем эту справку проверяющие должны направить в обслуживающий фирму банк. Банк должен проверить фирму по этому "сигналу" и составить свою справку по форме № 0408026. Налоговая инспекция в течение двух дней с момента получения этого документа составляет протокол об административном правонарушении. Фирму (или руководителя), как нарушителя, должны уведомить о времени и месте составления протокола. Протокол в присутствии представителя фирмы должен рассматривать руководитель налоговой инспекции. По результатам рассмотрения он выносит постановление о назначении штрафа. 2.5. Организация проверок работы с ККМ.Проверки правил работы с ККМ (или бланками строгой отчетности) делятся на четыре вида. Первый - плановые проверки, которые проводят по графику. На такие проверки не распространяются ограничения по срокам и частоте их проведения, установленные Федеральным законом от 08.08.2001 № 134-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)". В свое время разъяснения на этот счет давало МНС России в письме от 21.12.2001 № ШС-6-14/967. Второй вид проверок - тематические.

Право лично или через представителя участвовать в налоговых правоотношениях означает право налогоплательщика участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах как лично, так и через своего законного или уполномоченного представителя. Право давать пояснения о характере собственных действий в сфере налоговых правоотношений означает возможность налогоплательщика (плательщика сборов) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов и актам проведенных налоговых проверок. Право на корректное отношение со стороны иных участников налоговых правоотношений дает возможность налогоплательщикам (плательщикам сборов) требовать от иных участников налоговых правоотношений соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий по отношению к данному налогоплательщику (плательщику сборов) и соблюдения и сохранения налоговой тайны. Право не соблюдать незаконные предписания и требования дает налогоплательщикам (плательщикам сборов) возможность не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК или иным федеральным законам

1. Организация проведения налогового контроля по производству и реализации спиртосодержащей этиловой, алкогольной продукции и этилового спирта

2. Организация проведения ТО и ТР автомобилей ЗиЛ-130

3. Особенности организации проведения анализа в условиях компьтерной обработки экономической информации

4. Цель и организация проведения технического осмотра и ремонта системы питания

5. Организация системы налогового менеджмента на предприятии

6. Порядок проведения налоговых проверок в Республике Беларусь
7. Виды проверок, проводимых Федеральной налоговой службой, порядок их назначения и проведения
8. Организация и методика проведения налоговых проверок

9. ФСС: О некоторых вопросах порядка проведения камеральных проверок

10. Защита прав юридических лиц при проведении проверок

11. Общая характеристика налоговых проверок

12. Ответственность налоговых органов и налогоплательщиков по результатам налоговых проверок

13. Виды, методы и программы налоговых проверок

14. Порядок оформления налоговых проверок

15. Организация и проведение спасательных работ в чрезвычайных ситуациях

16. Бюджетный процесс ( и налоговый кодекс, налоговая декларация, закон Красноярского края "о плате за землю")

Бумага "Снегурочка", для ксерокса, А3.
Формат - А3. 80 грамм, 97%, 500 листов.
411 руб
Раздел: Формата А3 и больше
Этикетки самоклеящиеся, А4, 64 этикетки, 48,3х16,9 мм, 50 листов.
Размер этикетки: 48,3х16,9 мм. 64 этикетки на листе А4 формата. Плотность бумаги: 70 г/м2. Верхнее и нижнее поле (отступ от края листа до
320 руб
Раздел: Бейджи, держатели, этикетки
Муфта для рук "Еду-Еду", на коляску, с натуральным мехом, красная.
Муфта с надежными кнопками быстро и удобно надевается на ручку коляски или санок, имеет отдельно крепление к ручке. Муфта позаботится о
410 руб
Раздел: Муфты на ручку

17. Контроль Гос. Налоговой Инспекции за деятельностью граждан

18. Налоги и налоговые реформы в России

19. Налоговая система

20. Налоговая система России

21. Налоговая система РФ

22. Налоговая система РФ на современном этапе
23. Основные направления деятельности федеральной службы налоговой полиции по выявлению и пресечению финансовых преступлений
24. Проблемы реформирования налоговой системы в России

25. Развитие налогового законодательства в РФ

26. Налоги: эволюция, определения и формы. Принципы налоговой политики и функции налогов

27. Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России

28. Малый бизнес и налоговая политика

29. Административная ответственность за налоговые правонарушения

30. Характеристика налоговой системы Великобритании

31. Организация налоговых органов и контроль за уплатой налогов в США и Германии

32. Налоговая система Швеции

Ночник-проектор "Звездное небо", синий.
Небольшой комнатный ночник, имитирующий звёздный свет, создаст романтичную обстановку на вечеринке, украсит любую спальню и мигание
352 руб
Раздел: Ночники
Этикетка самоклеящаяся, А4, 1 этикетка, 210х297 мм, белая, 100 листов.
Размер этикетки: 210х297 мм. 1 этикетка на листе А4. Плотность бумаги: 70 г/м2. Верхнее и нижнее поле (отступ от края листа до этикетки):
602 руб
Раздел: Бейджи, держатели, этикетки
Чудо трусики для плавания, от 0 до 3-х лет, трехслойные, арт. 136, для девочек.
Детские специальные трусики для плавания в бассейне и открытом водоеме. Плотно прилегают, отлично защищают! Изготовлены из хлопка, имеют
478 руб
Раздел: Многоразовые

33. Налоговый контроль в Республике Беларусь и пути его совершенствования

34. Налоговая система Дании

35. Налоговая ответственность предприятий /организаций/ за нарушение налогового законодательства

36. Налоговый контроль, его сущность и значение

37. Налоговые правонарушения

38. Налоговая система и налогоплательщики в России: варианты взаимодействия
39. Правовое регулирование деятельности налоговых органов
40. Основные виды налогов в системе налогового законодательства РФ

41. Налоговое право Российской Федерации

42. Налоговое планирование

43. Налоговое право как основной институт финансового права

44. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения

45. Налоговый контроль

46. Налоговая система России: сущность, проблемы, перспективы развития

47. Понятие налога, налогового права, его система, их функции

48. Автоматизированные информационные технологии формирования, обработки и представления данных в налоговой службе

Органайзер для украшений "Little dress" (черный).
У вас много украшений? И все они, хранясь в коробке, частенько путаются между собой, теряются или гнутся? На помощь в решении проблемы
990 руб
Раздел: Подставки для украшений
3D-пазл "Таэурский мост".
Обучающая, яркая и реалистичная модель; идеально и легко собирается без инструментов; увлекательный игровой процесс. Тауэрский мост —
399 руб
Раздел: Здания, города
Комплект стендов. Меню, режим дня, информация, наши занятия.
Комплект стендов с пластиковыми кармашками для карточек формата А5. Изготовлены из качественного, плотного, картона - долговечного и
351 руб
Раздел: Демонстрационные рамки, планшеты, таблички

49. Анализ налоговой системы России. Некоторые аспекты

50. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

51. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства

52. Налоговое право

53. Структура налоговых органов Российской Федерации

54. Налоговая система России в сравнении с другими странами
55. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
56. Налоговое регулирование предпринимательства на Украине

57. Формы и порядок проведения таможенного контроля

58. Право на забастовку и порядок ее организации и проведения

59. Несколько рефератов по культурологии

60. Методическое руководство по проведению занятия по русскому языку в рамках аудиовизуального курса для студентов-иностранцев с использованием видеозаписи мультфильма "Мороз Иванович".

61. Реферат по научной монографии А.Н. Троицкого «Александр I и Наполеон» Москва, «Высшая школа»1994 г.

62. Разработка системы по сбору информации о доходах физических лиц для формирования налоговых документов и отчетности для налоговой службы по объединению Сургутгазпром

63. Объектно-ориентированный подход к проектированию программного обеспечения на примере работы налоговой инспекции

64. Налоговая полиция и её роль в системе правоохранительных органов

Автомобиль-каталка.
Эта симпатичная каталка в виде машинки - первое транспортное средство малыша. Ведь он еще так мал для велосипеда или самоката, а вот
907 руб
Раздел: Каталки
Стул "Стандарт", каркас чёрный, обивка кожзам чёрный.
Стул для офисов, государственных учреждений, зон ожидания, подходит для домашнего использования. Одна из наиболее популярных
1004 руб
Раздел: Стулья
Набор фломастеров (36 цветов).
Яркие цвета. Проветриваемый и защищенный от деформации колпачок. Помогают научиться координировать движения рук. Возраст: от 3 лет.
356 руб
Раздел: Более 24 цветов

65. Уголовная ответственность за преступления в сфере налогового законодательства

66. Мониторинг биоты (на разных уровнях его проведения) на примере водной среды

67. Цель и задачи проведения предпрактики

68. Методика проведения контроля знаний по курсу "Основы экономики"(Контроль знань з курсу "Основи економЁки")

69. Этические нормы в деловом общении. Проведение переговоров. Особенности психологического взаимодействия при деловом общении

70. Разработка модернизированного лабораторного стенда по проведению лабораторных работ в лаборатории импульсной техники
71. Планирование потребности в тракторах. Определение видение видов ТО и ремонтов, сроков их проведения. Расчет затрат средств на ремонты и техническое обслуживание
72. Методические особенности проведения физической культуры

73. "Камю", "Сартр", "Шопенгауэр", "Ясперс", "Фромм" (Рефераты, доклады по философии)

74. Современная налоговая система РФ

75. Аудит страховых организаций и особенности его проведения

76. Организация и методика проведения общего аудита

77. Приемы и способы проведения аудиторской проверки

78. Особености налоговых ситем стран Бенилюкса /Особливості податкових систем країн Бенілюкса (Бельгія, Нідерланди, Люксембург)/

79. Проведение и оценка эффективности рекламной кампании в сети Internet

80. Взаимоотношения предприятий с налоговыми органами, банками и внебюджетными фондами

Набор ножниц детских "Fancy", 165 мм, со сменными лезвиями.
Ножницы с фигурной режущей кромкой для детского творчества: для вырезания деталей аппликаций и создания фигурного края поделок - открыток,
317 руб
Раздел: Ножи, ножницы, резаки
Набор столовый детский "Антошка" (4 предмета).
Набор детских столовых приборов: - ложка столовая -1 шт; - вилка столовая - 1 шт; - нож столовый - 1 шт; - ложка чайная - 1
372 руб
Раздел: Ложки, вилки
Кондитерский шприц с насадками "Mayer & Boch" (15 предметов).
Кондитерский шприц - это легкое и простое в использовании приспособление для рисования кремом или шоколадом. С его помощью можно легко
574 руб
Раздел: Кондитерские принадлежности

81. Генезис капитализма в Мексике. Реферат по истории экономики

82. Принципы и формы налоговой политики

83. Налоговая система при НЭПе

84. Этика начинается с проведения границ между журналистикой, рекламой и паблик рилейшнз

85. Реферат по книге Н. Цеда Дух самурая - дух Японии

86. Реферат по теме “Человек на войне”
87. Реферат по биографии Виктора Гюго
88. Практика проведения иммунизации педиатрами и семейными врачами в Соединенных Штатах

89. Проведение комбинированной общей анестезии с применением наркотического анальгетика просидола

90. Реферат - Физиология (Транспорт веществ через биологические мембраны)

91. США и Канада в АТР: набор рефератов

92. Психологические особенности проведения деловых бесед

93. Технология проведения бизнес-процесса закупки

94. Конструктор из процессных технологий (как составить план проведения изменений на предприятии)

95. Основы менеджмента: Теория и методика проведения преобразований

96. Об уплате налоговых и иных обязательных платежей в процессе конкурсного производства при банкротстве организаций

Пылесос автомобильный с функцией сбора воды (арт. TD 0380).
Забудьте о дорогой услуге, предлагаемой на автомобильных мойках. Теперь Вы сможете быстро и легко пропылесосить салон Вашего автомобиля
428 руб
Раздел: Пылесосы
Караоке песенки В. Шаинского.
Какая игрушка превратит любой день в праздник? Конечно, удивительный микрофон-караоке! Подпевая любимым мультяшкам, малыши смогут
301 руб
Раздел: Микрофоны
Клей для пластика "UHU Plast spezial" с наконечником-иглой, 30 грамм.
Подходит для всех видов пластика. Особенно удобен для моделирования. Удобный аппликатор обеспечивает экономное и точное нанесение в
418 руб
Раздел: Для пластика

97. Подготовка и проведение собраний кредиторов в процессе банкротства предприятий

98. Закон о налоговой службе Украины

99. Законодательство РФ о налогах и сборах. Общие принципы построения налоговой системы РФ


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.