Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте za4eti.ru

Законодательство и право Законодательство и право     Налоговое право Налоговое право

Контроль за расходами физических лиц

Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов
Мыло металлическое "Ликвидатор".
Мыло для рук «Ликвидатор» уничтожает стойкие и трудно выводимые запахи за счёт особой реакции металла с вызывающими их элементами.
197 руб
Раздел: Ванная
Ночник-проектор "Звездное небо и планеты", фиолетовый.
Оригинальный светильник - ночник - проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фонариков) 2) Три
330 руб
Раздел: Ночники

И!! Контроль над расходами физических лиц План : 1. Введение стр. 1 2. Нормативная база контроля над расходами физических лиц стр. 2 3. Общие положения стр. 3 4. Предоставление информации о сделках физических лиц стр.5 5. Действия налоговых органов при проведении контроля стр. 7 6. Права и обязанности физических лиц стр. 9 7. Специальная декларация стр.10 8. Заключение стр.12 9. Список использованной литературы Введение Система государственного контроля за расходами физических лиц существует во многих странах. Мировая практика показывает, что наличие такой системы способствует как предотвращению вовлечения теневых капиталов в легальный оборот, так и выявлению нарушений налогового законодательства. В настоящее время, когда от эффективности сбора налогов зависит возможность государства хоть в какой-то мере облегчить тяжелое экономическое и финансовое положение в стране, установление государственного контроля за расходами граждан можно считать безусловно необходимой, хотя и запоздавшей мерой. Контроль – это специальный способ обеспечения законности .Контроль построен на линейной (административной ) или функциональной (в рамках определенной функции ) власти. Контролю присуща активная форма власти , которая позволяет не только выявлять нарушения законности , но и непосредственно устранять их .Налоговый контроль – совокупность приемов и способов руководства компетентных органов , обеспечивающих соблюдение налогового законодательства и правильность исчисления , полноту и своевременность внесения налога в бюджет или внебюджетный фонд, установленная законодательством. 1 Обеспечение экономической безопасности государства является главной задачей налогового контроля, поэтому его основные методы это: 1. Прогноз 2. Предупреждение 3. Пресечение 4. Восстановление 5. Применение карательных санкций Поскольку в ст.1 Закона РСФСР от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О государственной налоговой службе РСФСР» Государственная налоговая служба РСФСР определяется как единая система контроля за соблюдением налогового законодательства, а также за правильностью исчисления , полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей , то о налоговом контроле следует говорить именно как о специализированном надведомственном контроле , а не о надзоре. Субъектами налоговых проверок являются как: 1. Министерства, ведомства, государственные учреждения и организации , в том числе судебные органы ; 2. Коммерческие предприятия и организации, основанные на любых формах собственности; 3. совместные предприятия, 4. объединения и организации с участием российских и иностранных лиц; 5. негосударственные и некоммерческие учреждения и организации; так и граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства т. е. физические лица. Нормативная база , регулирующая проведение контроля. С 1 января 2000 г. на территории Российской Федерации введена система налогового контроля за крупными расходами физических лиц. Право налоговых органов проверять расходы физических лиц впервые было предусмотрено Федеральным законом от 20 июля 1998 г.

116-ФЗ "О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходов" (далее - Закон от 20 июля 1998 г.). Этот закон должен был вступить в силу 24 января 1999 г., но Федеральным законом от 9 февраля 1999 г. 27-ФЗ начало его действия перенесено на 24 января 2000 г. Фактически Закон от 20 июля 1998 г. так и не вступил в силу. В июле 1999 г. в первую часть Налогового кодекса (НК) РФ были внесены значительные изменения и дополнения. В частности, в нее включены ст. 86.186.3, устанавливающие новый порядок проведения налогового контроля за расходами физических лиц. Названные статьи НК РФ введены в действие с 1 января 2000 г., а Закон от 20 июля 1998 г. в связи с принятием изменений и дополнений к части первой НК РФ был признан утратившим силу. Без сомнения, указанный закон затрагивает интересы весьма значительного числа граждан, осуществляющих те или иные сделки с целью приобретения имущества в собственность. Отдельные положения закона, регламентирующие права и обязанности налогоплательщиков и государственных органов, призванных осуществлять упомянутый контроль, требуют специального рассмотрения и сопоставления с иными нормативными актами. К их числу в первую очередь следует отнести часть первую Налогового кодекса. Российской Федерации , вступившего в действие 1 января 1999 г.; Закон РСФСР "О государственной налоговой службе РСФСР" от 21 марта 1991 г. (с изменениями) ; Закон РФ "О федеральных органах налоговой полиции" от 24 июня 1993 г. (с изменениями) и др. Также в соответствии с приказом Министерства по налогам и сборам от 22.12.1999 года №АП-3-08/408 утверждено Положение о порядке проведения налогового контроля за расходами физического лица с целью проведения с 1 января 2000 года в Российской Федерации налогового контроля за расходами физического лица в соответствии со статьями 86.1, 86.2, и 86.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Итак, нормативная база, закрепляющая основные положения проведения контроля за расходами физических лиц : . Статьи 86.1, 86.2,86.3 части 1 Налогового кодекса РФ; . Приказ Министерства по налогам и сборам от 22 декабря 1999 года № АП-3- 08/408 в котором утверждается Положение "О порядке проведения налогового контроля за расходами физического лица". Общие положения В статье 86.1 НК РФ закреплено, что целью налогового контроля за расходами физического лица является установление соответствия между крупными расходами физического лица и его доходами. С этой целью в НК РФ определены: круг лиц, чьи расходы могут подлежать контролю, перечень имущества, приобретение которого влечет возбуждение процедуры налогового контроля, обязанности регистрирующих органов по предоставлению информации о совершенных сделках, а также обязанности лиц, приобретающих дорогостоящее имущество. В соответствии со ст. 86.1 НК РФ контроль соответствия крупных расходов доходам физического лица может проводиться только в отношении лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Понятие физического лица налогового резидента РФ дано в ст. 11 НК РФ.

Согласно названной статье, таковым является лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства), фактически находящийся на территории России не менее 183 дней в календарном году. К примеру, гражданин России может не признаваться налоговым резидентом РФ, если в течение одного календарного года он 183 или более дней находился за рубежом. Соответственно, не будет признаваться налоговым резидентом РФ и иностранный гражданин, если в течение года он находился в России менее 183 дней. Для сравнения отметим, что Закон от 20 июля 1998 г. допускал возможность контроля в отношении всех физических лиц плательщиков подоходного налога, т. е. как являющихся, так и не являющихся налоговыми резидентами РФ. -Помимо контроля за расходами лиц, приобретающих определенное имущество, Закон от 20 июля 1998 г. предусматривал контроль за расходами лиц, оказывающих другим лицам финансовое содействие в приобретении этого имущества. Таким образом, если бы лицо, приобретающее имущество, сослалось бы в подтверждение своих доходов на заем, полученный у другого физического лица, тот, кто предоставил заем, был бы обязан давать налоговым органам сведения об источниках своих доходов. В статье 86.1 НК РФ этого требования нет, следовательно, налоговый контроль может осуществляться только за расходами на приобретение имущества в собственность. В отличие от положений Закона от 20 июля 1998 г. ст. 86.1 НК РФ не определяет минимальную сумму, в пределах которой расходы на приобретение имущества не подлежат контролю. В соответствии с названной статьей налоговые органы контролируют расходы на приобретение определенного имущества независимо от их размера. Фактически НК РФ предполагает, что любые расходы на приобретение перечисленного в ст. 86.1 НК РФ имущества являются крупными. Налоговое ведомство пока не предлагало правительству установить минимальный размер суммы крупных расходов, в отношении которой налоговые органы должны осуществлять налоговый контроль. Сегодня эта сумма законодательством не определена, что значительно затрудняет деятельность налоговых органов по выявлению выпадающих из-под налогообложения доходов граждан. Между тем за 2000 год у налоговых органов "накопились сотни тысяч фактов о крупных покупках граждан, которым необходимо представить в налоговые органы специальную декларацию о доходах» как сообщил заместитель министра по налогам и сборам Д Черник. Он также сообщил, что в результате осуществления налогового контроля за крупными расходами граждан с начала 2000 года по состоянию на 1 октября налоговики доначислили в бюджет 1,62 миллиона рублей подоходного налога. В соответствии с информационным сообщением Управления по информационной политике при Министерстве по налогам и сборам от 14 декабря 2000 года : По состоянию на 1 октября 2000 года Министерством Российской Федерации по налогам и сборам по контролю над крупными расходами физических лиц получены следующие данные. Налоговыми органами получено 2473 тысяч извещений от организаций и уполномоченных лиц о зарегистрированных сделках физических лиц. Было направлено 245237 требований физическим лицам о необходимости предоставления в налоговые органы специальной декларации.

Тогда же прорабатывались планы продажи ГУП «Калининградавиа» авиакомпаниям «Пулково» и «Домодедовские авиалинии», но реализованы они не были. На заключительном этапе процедуры внешнего управления было произведено разделение «Калининградавиа», которое на тот момент отражало, скорее, интересы групп, боровшихся за контроль над собственностью, чем стремление к эффективному управлению и росту профильного бизнеса. 11 августа этого года, доставив пассажиров из Калининграда в московский аэропорт «Домодедово» Вверху: первый самолет из полученных «КД авиа» в лизинг – «Боинг» 737-382 (EI-DJK) «Юрий Темирканов» – выполняет очередную посадку в аэропорту «Храброво», 1 ноября 2005 г. 2006 г. Первый рейс EI-DOM выполнил Собственность и менеджмент После выхода из состава Внуковского авиапредприятия в 1992 г. авиакомпания находилась под формальным управлением Минтранса и администрации Калининградской области, но фактически оказалась под контролем нескольких физических лиц, приближенных к областной администрации. Внешнее управление и разделение в 2002 г. на два одноименных предприятия с разной формой собственности и разными функциями привели к принципиально новой экономической ситуации

1. Прямое налогообложение расходов физических лиц на потребление

2. Налоговый контроль по налогу на доходы физических лиц

3. Граждане как субъекты гражданского права (физические лица)

4. Налоги с физических лиц

5. Налоги на доходы физических лиц

6. Правоспособность и дееспособность физических лиц. Институт опеки и попечительства
7. Разработка системы по сбору информации о доходах физических лиц для формирования налоговых документов и отчетности для налоговой службы по объединению Сургутгазпром
8. Кредитование физических лиц

9. Организация оформления и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

10. Физические лица как субъекты МЧП

11. Налог на доходы физических лиц 2002г. по 23 гл. НК РФ. и новому плану счетов - продам за 100$

12. Налогообложение физических лиц

13. Подоходный налог с физических лиц

14. Налогообложение физических лиц

15. Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса

16. Об утверждении Положения о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации

Аэрозоль от насекомых супер универсальный "Чистый Дом" (двойное распыление), 600 мл.
Эффективное и экономичное средство мгновенного действия для уничтожения всех видов летающих и ползающих насекомых: мухи, комары, мошки,
396 руб
Раздел: От тараканов и прочих насекомых
Сумка-мини для раскрашивания "Модница" (контур-серебро).
В комплекте: сумка с контурным рисунком (с одной стороны сумки), 6 маркеров, украшения для декорирования. Размер сумки: 20х13 см.
539 руб
Раздел: Косметички, кошельки
Детский трехколесный велосипед Jaguar (цвет: синий).
Детский трехколесный велосипед для малышей от 1 года до 3 лет. Облегченный вариант без тента. Велосипед имеет удлиненную металлическую
1560 руб
Раздел: Трехколесные

17. Аренда автомобиля у физического лица-проблемы учета и налогообложения

18. Физические лица. Колоны

19. Педагогический контроль за физической подготовленностью школьников старших классов

20. Налогообложение физических лиц

21. Норвегия - налогообложение физических лиц

22. Удержания с физических лиц
23. Кредитование физических лиц учреждениями Сберегательного Банка Российской Федерации
24. Кредитование физических лиц в Сберегательном банке РФ (на примере дополнительного офиса (универсального) № 4451/031 Балезинского отделения)

25. Налог на имущество физических лиц

26. Подоходный налог с физических лиц

27. Подоходный налог с физических лиц

28. Кредитование физических лиц (на материалах ОАО "Белинвестбанк")

29. Кредитование физических лиц коммерческими банками

30. Организация кредитования физических лиц

31. Предоставление услуг физическим лицам коммерческим банком

32. Система страхования вкладов физических лиц в Российской Федерации

Матрёшка "Колобок" (7 персон).
Матрешка "Колобок" - расписная деревянная игрушка, созданная по сюжету любимой всеми детьми сказки "Колобок". Игра с
610 руб
Раздел: Матрешки
Планшетик "Маленький всезнайка".
Ваш малыш хочет знать всё обо всём? Тогда ему обязательно понравится новый планшетик от компании "Азбукварик"! 200 вопросов, 20
445 руб
Раздел: Планшеты и компьютеры
Свечи чайные в гильзе (100 штук).
Вес: 12 гр. Высота: 1,6 см. Диаметр: 3,8 см. t горения: 3,5 ч В упаковке: 100 штук. Материал: парафин.
634 руб
Раздел: Свечи чайные

33. Скоринговые системы в кредитовании физических лиц

34. Технология кредитования физических лиц

35. Как рассчитать налог на доходы физических лиц

36. Аудит расчетов по налогу на доходы физических лиц

37. Граждане (физические лица), как субъекты гражданского права

38. Дееспособность физического лица. Правовое регулирование деятельности объединений предприятий
39. Международная уголовная ответственность физических лиц
40. Налоговый статус физических лиц

41. Право собственности физических лиц

42. Правоспособность и дееспособность физических лиц

43. Привлечение организациями физических лиц к выполнению работ по оказанию услуг на основе гражданско-правовых договоров

44. Физические лица

45. Физические лица, как субъекты гражданских правоотношений

46. Влияние повышения размера страхового возмещения по вкладам физических лиц на рост депозитной базы банковской системы России

47. Имущественный налог с физических лиц

48. Льготы по налогу на доходы физических лиц

Сушилка для белья на ванну "Ника СБ4".
Размеры (в сложенном виде): 717х92х615 мм. Размеры (в разложенном виде): 17х1116 мм. Длина сушильного полотна: 10 м. Сушилка для белья
563 руб
Раздел: Сушилки напольные
Набор салатниц "Loraine", 10 предметов.
Форма: круглая. Материал: стекло, пластик. Цвет салатниц: прозрачный, рисунок. Диаметр: 17 см, 14 см, 12,5 см, 10,5 см, 9 см. Объем: 1,1
318 руб
Раздел: Наборы
Игра "Лопни шар" (арт. DE 0155).
У Вас есть "семейная» игра", в которую по вечерам с удовольствием играют и дети, и взрослые? Если нет, то настольная игра
550 руб
Раздел: Игры на ловкость

49. Минимизация налогообложения физических лиц

50. Налог на доходы физических лиц

51. Налог на доходы физических лиц

52. Налог на доходы физических лиц

53. Налог на доходы физических лиц

54. Налог на доходы физических лиц
55. Налог на доходы физических лиц
56. Налог на доходы физических лиц

57. Налог на доходы физических лиц: история возникновения, порядок уплаты, налоговые льготы

58. Налоги и сборы с физических лиц. Налоговые вычеты

59. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц

60. Налогообложение доходов физических лиц в РК

61. Налогообложение имущества физических лиц

62. Налогообложение физических лиц

63. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц в ООО "Магнум"

64. Особенности расчета налогов юридических и физических лиц

Держатель-рулетка для бейджей "Style", желтый.
Используется для ношения именных, магнитных или пропускных карточек. Крепление бейджа: карабин-петля. Подходит ко всем бейджам, имеющим
383 руб
Раздел: Бейджи, держатели, этикетки
Шары Ньютона "Эврика", металл (арт. 98085).
Движение – это жизнь! Небольшая настольная кинетическая скульптура в собранном виде демонстрирует закон сохранения энергии, открытый
891 руб
Раздел: Антистрессы
Пленка воздушно-пузырчатая 2-х слойная, плотность 75 г/кв.м.
Универсальный упаковочный материал. Препятствует повреждению товаров при ударе, предотвращает проникновение влаги и пыли, защищает от
423 руб
Раздел: Фольга

65. Подоходный налог с физических лиц

66. Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в России

67. Современные тенденции в политике налогообложения юридических и физических лиц

68. Взимание земельного налога и налога на имущество физических лиц на территории Новосибирска

69. Врачебный контроль за лицами, занимающимися физической культурой

70. Контроль за состоянием сердечно-сосудистой, дыхательной системы, массо-ростовыми показателями, физической подготовленности
71. Практический метод экспресс-оценки финансовых возможностей физических и юридических лиц
72. Административная ответственность физических и юридических лиц

73. Уголовно-правовая характеристика и проблемы квалификации преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов физических и юридических лиц

74. Организация общественного питания для инвалидов и лиц с ограниченными физическими возможностями (на материалах ЗАО "Аленушка" г. Орла)

75. Методики формирования и контроля знаний у учащихся начальных классов в обучении предмету "Физическая культура"

76. Врачебно-педагогический контроль, самоконтроль при занятиях физической культурой и спортом

77. Планирование уровня физической нагрузки в рамках рекреационных туристских мероприятий и методы педагогического контроля и самоконтроля работоспособности туристов

78. Физическая природа комет

79. Разработка алгоритмов контроля и диагностики системы управления ориентацией космического аппарата

80. Влияние физических нагрузок на опорно-двигательный аппарат на примере плавания

Набор "Учимся считать. Числовой ряд до 20".
Новый уникальный комплект для быстрого обучения детей счету от института Эриксона - ведущего европейского центра коррекционной
1069 руб
Раздел: Счетные наборы, веера
Магнитофончик "Мульти-пульти".
С магнитофончиком "Мульти-пульти" можно устроить настоящую дискотеку! Слушай 16 песенок ("Весёлая карусель",
340 руб
Раздел: Прочие
Папка для чертежей и рисунков, А2.
Толщина 1,3 мм. Размер - А2 (640x470 мм). 1 отделение. Материал - пластик. 2 ручки. Закрывается на молнию. Цвет в ассортименте, без
537 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования

81. Физическая подготовка иностранной армии

82. Ответы на госэкзамены по географии (экономической, физической и экологии)

83. Гамма – каротаж. Физические основы метода

84. Проблемы финансирования расходов на управление в Российской Федерации

85. Расходы и доходы бюджета РФ 2000-2001гг.

86. Финансовый контроль в период перехода к рынку
87. Расходы бюджетной системы на социальные цели
88. Актуальные вопросы государственного контроля соблюдения законодательства о защите прав потребителей

89. Проблемы связанные с правами, свободами и обязанностями иностранных граждан и лиц без гражданства

90. Контроль в системе органов государственной власти

91. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации

92. Новые принципы осуществления валютного регулирования и валютного контроля в РФ

93. Классификация юридических лиц

94. Регистрация юридического лица (проекты документов)

95. Юридические лица

96. Понятие, содержание и виды юридических лиц коммерческих организаций

Шарики, 50 шт.
Шарики из мягкого пластика. Диаметр: 6 см. Цвет представлен в ассортименте, без возможности выбора.
342 руб
Раздел: Шары для бассейна
Папка для труда, А4.
Формат листов: А4. Материал: картон, текстиль. Товар в ассортименте, без возможности выбора! На фото представлен не весь ассортимент товара!
366 руб
Раздел: Папки-портфели, папки с наполнением
Карандаши цветные "Lyra Groove Slim", 12 цветов + точилка.
Карандаши с эргономичным захватом по всей длине. Диаметр грифеля 3,3 мм! Точилка. Уникальные карандаши с канавками! Запатентовано! Научите
540 руб
Раздел: 7-12 цветов

97. Понятие, сущность и виды юридических лиц РБ

98. Понятие и признаки юридического лица

99. Система юридических лиц в гражданских правоотношениях


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.