Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте za4eti.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Учет денежных средств на предприятии

Пакеты с замком "Extra зиплок" (гриппер), комплект 100 штук (150x200 мм).
Быстрозакрывающиеся пакеты с замком "зиплок" предназначены для упаковки мелких предметов, фотографий, медицинских препаратов и
148 руб
Раздел: Гермоупаковка
Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки
Мыло металлическое "Ликвидатор".
Мыло для рук «Ликвидатор» уничтожает стойкие и трудно выводимые запахи за счёт особой реакции металла с вызывающими их элементами.
197 руб
Раздел: Ванная

Московский Государственный Университет СервисаКафедра «Бухгалтерский Учет»Курсовая работаПо бухгалтерскому учету На тему: «Учет денежных средств на предприятии»Проверил: Выполнила: Мун Е. А. Студентка группы Мзс-21 Павленко Е.В. Москва 2001План работы: Введение 2 Основная часть Открытие расчетного счета в банке . 3 Оформление платежных поручений . 5 Порядок получения наличных денег в банке . 8 Порядок сдачи наличных денег в банк . 9 Организация расчетов с помощью платежных требований Применение расчетных чеков . 15 Расчеты векселями 16 Банковские выписки. Исправление ошибок в расчетах . 18 Основные бухгалтерские проводки по расчетному счету 19 Порядок ведения кассовых операций . 20 Ведение кассовой книги 24 Учет расчетов с подотчетными лицами . 25 Основные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций 26 3. Заключение 28 4. Список используемой литературы . 29-2- 1. Введение Учет возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. И впервые его шаги имели огромные последствия для истории. Развитие учета было вызвано потребностями жизни, а оно в свою очередь стимулировал рост таких неотъемлемых частей цивилизации, как письменность и математика. Примерно к концу XV века сложилась теория бухгалтерского учета, основанного на двойной записи. Этот прием является одним из основных и в настоящее время. С этих пор сохранились многие термины: баланс, калькуляция, дебет, кредит, котировка и др. Одна из первых печатных книг по бухгалтерскому учета была написана выдающимся итальянским математиком Лукой Пачоли (1445-1515 ), в разделе которой «Трактат о счетах и записях» и был описан способ ведения двойной бухгалтерии. Предметом бухгалтерского учета является финансово-хозяйственная деятельность предприятий, организаций и учреждений. В ходе работы предприятия происходит кругооборот хозяйственных средств. В этом кругообороте можно выделить три процесса: снабжение, производство и реализация. В учете эти процессы представлены отдельными хозяйственными операциями. В процессе снабжения учитываются такие хозяйственные операции, как поступление материалов от поставщиков, оплата транспортных расходов по их доставке, отпуск материалов в производство. В процессе снабжения учитывается начисление заработной платы, начисление амортизации (износа) и т.д. В процессе реализации учитываются поступления на расчетный счет выручки от реализации, списание производственной себестоимости, расчет прибыли и отнесение ее на счет «Прибыли и убытки». Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Денежные средства - это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности. -3- 2.1.Открытие расчетного счета. Предприятие имеет хозяйственные связи с поставщиками материалов, покупателями продукции или потребителями услуг и находится с ними в расчетных отношениях.

Расчетные отношения основаны на обязательствах покупателей оплатить стоимость полученных материальных ценностей, выполненных работ и услуг в установленные сроки, а также на праве поставщика востребовать платеж от покупателя. Расчетные отношения возникают также с бюджетом страны, с органами, осуществляющими социальное страхование и обеспечение и т.д. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, позволяет предприятию избежать выплаты пени и неустоек. Основная масса расчетов осуществляется безналичным путем с помощью банковской системы. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы: заявление на открытие счета, подлинный экземпляр Устава, справка из налоговой о постановке на налоговый учет, “карточки с нотариально заверенными образцами с оттиском печати, копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера. На уставе главный бухгалтер банка делает отметку с указанием номера счета и ставит гербовую печать. На расчетный счет предприятия поступает выручка за реализованную продукцию, аваносовые платежи, ссуды банка, дебиторская задолжность, наличные деньги из кассы и т.д. С расчетного счета производятся безналичные платежи, выдаются наличные деньги на выплату заработной платы, командировачные, хозяйственные и представительские расходы. Выдача наличных денег производится согласно квартальному кассовому плану, который сдается в банк. Банковские работники сверяют с ним заказываемые наличные суммы. Выдачу денег, а так же безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет, как правило, на основании приказов владельца расчетного счета или с его согласия на оплату (акцепта). В исключительных случаях банк производит принудительное списание денежных средств с расчетного счета. Например, по -4-приказам финансовых органов перечисляются просроченные налоги и сборы и т.п. Кроме того, банк может по собственной инициативе списывать денежные средства, например, за пользование банковским кредитом ( процент за кредит ). Первичными документами, на основе которых производятся операции на расчетном счете, являются платежные поручения, чеки, объявления на взнос наличными, платежные требования. Платежное поручение служит для списания указанной в нем суммы с расчетного предприятия на расчетный счет получателя. Денежный чек является приказом банку о выдачи с расчетного счета указанной в нем суммы наличных денег. Объявление на взнос наличными выписывается банком при сдаче наличных денег из кассы на расчетный счет. Платежное требование ранее использовались для взыскания платежа с покупателя.-5- 2.2 Оформление платежных поручений Платежное поручение – это поручение банку о перечислении соответствующих сумм поставщиками, финансовыми органам, другим организациям. Бухгалтер печатает его “под копирку” в необходимом количестве экземпляров ( от 3 до 5 в зависимости от того, в каком филиале банка находится расчетный счет ). Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочные платежи совершаются: до отгрузки товара – авансовый платеж, после отгрузки товара – путем прямого акцепта товара, при крупных сделках – частичные платежи. Досрочный и отсроченный платежи могут осуществляться в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения договаривающихся сторон. В нем указываются реквизиты плательщика и его банка, получателя и его банка, в том числе ИНН, БИК, сумма и назначение платежа. Работник банка принимает платежное поручение к исполнению, на последний экземпляр его ставит штамп и возвращает бухгалтеру для отражения этой операции в учете. Отпечатанное платежное поручение действительно в течение десяти дней. ИНН присваивается органам Госналогслужбы РФ при постановке налогоплательщиков на учет в налоговом органе и указывается в платежном поручении во всех случаях, когда он присвоен плательщику денежных средств. БИК указывается для подразделений расчетной сети Банка России, кредитных организаций и тех филиалов кредитных организаций, которым он присвоен, в соответствии со “Справочником БИК РФ”. Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а так же номера счетов банков плательщика и получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соотвествующих полях платежного поручения. В случае, если плательщиком или получателем является кредитная организация, в полях “Плательщик” или “Получатель” указывается наименование кредитной организации, в полях “Банк плательщика” или “Банк получателя” соответственно наименование -6-кредитной организации указывается повторно. Значение “Вид платежа” указывается прописью: “почтой”, “телеграфом”, “электронно”. Плательщиком выступает банк, в котором открыт расчетный счет предприятия, в этой же части указывается наименование предприятия и номер его расчетного счета. Ниже мы указываем код, который присвоен нашему банку в Центральном банке Российской Федерации, а в графе “дебет” – шифр расчетного счета банка в ЦБ РФ. Сумма печатается прописью с заглавной буквы. Ее цифровое значение повторяется в правом верхнем углу. Внизу подробно указывается назначение платежа, ставится подпись распорядителя средств и главного бухгалтера и печать предприятия. -8- 2.3 Порядок получения наличных денег в банке. Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира по денежному чеку, выписанному на его имя. В соответствии с Положением о бухгалерском и отчетности в Российской Федерации, на предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанность кассира может выполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя предприятия. Чеки находятся в специальной чековой книжке. Чтобы получить чековую книжку, следует заполнить соответствующее заявление, в котором указывается фамилия, имя и отчество кассира и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия.

По расчетному счету также проходят получение и погашение кредитов, выданных организации банком, и выплата процентов по ним. В случае, если организация пользуется валютным кредитом (проводит иные валютные операции), суммы на покупку и продажу валюты тоже проходят через рублевый расчетный счет. Для учета наличия и движения денежных средств предприятия в российских рублях на расчетном счете, открытом в кредитной организации (банке), предназначается счет 51 «Расчетные счета». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет предприятия, а по кредиту соответственно списание денежных средств со счета. Счет 51 корреспондирует со следующими счетами (табл. 15). Таблица 15 Аналитический учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету, т.Pе. если организация имеет один расчетный счет в одном банке, то аналитика по счету 51 не ведется. Если же организация имеет несколько расчетных счетов, то учет наличия и движения денежных средств будет вестись по каждому расчетному счету в отдельности

1. Основные средства, их ремонт и реконструкция, отражение в бухгалтерском учете на предприятиях различных форм собственности

2. Бухгалтерский учет денежных средств в с/х предприятиях

3. Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

4. Учет денежных средств предприятия

5. Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"

6. Учет и отчетность о движении денежных средств седьскохозяйственного предприятия
7. Аспекты учета денежных средств сельскохозяйственного предприятия
8. Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/

9. Учет денежных средств и расчетов

10. Учет основных средств предприятия

11. Автоматизированные информационные технологии в учете денежных средств

12. Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов

13. Управление денежными средствами предприятия

14. Планирование бюджета движения денежных средств на предприятии

15. Учет и контроль привлеченных денежных средств в депозиты и вклады банка на примере Филиала ОАО Банк "Менатеп

16. Бухгалтерский учет денежных средств

Шнуровка-бусы "Весна".
Эта простая, но интересная игрушка увлечет малыша! Цель игры - нанизать на шнурок все бусинки и сделать яркие бусы! Ребенку будет
321 руб
Раздел: Деревянные шнуровки
Подгузники-трусики для девочек Huggies DryNights, 8-15 лет, 9 штук.
Деликатная защита на всю ночь для детей от 4х лет, страдающих энурезом. Одноразовые Трусики Хаггис Драйнайтс для девочек 8-15 лет (30 - 47
427 руб
Раздел: Обычные
Тетрадь общая с магнитной закладкой "FLUOR. Желтый", В5, 120 листов, клетка.
Формат - В5. Закладка - ляссе. Внутренний блок - офсет, клетка. Обложка - мелованный картон. Скрепление - книжный переплет. Отделка -
418 руб
Раздел: Прочие

17. Совершенствования учета денежных средств

18. Учет денежных средств

19. Учет денежных средств

20. Совершенствование бухгалтерского учета операций с денежными средствами

21. Бухгалтерский учет основных средств на предприятиях пищевой промышленности

22. Инвентаризация и учет денежных средств
23. Организация синтетического и аналитического учета источников собственных средств предприятия
24. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств и расчетов

25. Основные средства как объект учета на машиностроительном предприятии

26. Потоки денежных средств предприятия и их отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности

27. Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов

28. Учет денежных средств

29. Учет денежных средств

30. Учет денежных средств

31. Учет денежных средств

32. Учет денежных средств в кассе

Одноразовые туалетные покрытия на унитаз (235 штук).
Средство личной гигиены, необходимое в местах общественного пользования. Незаменимы при использовании в туалетных комнатах: детских и
396 руб
Раздел: Сиденья, крышки для унитаза
Шкатулка ювелирная "Moretto", 18x13x10 см (2 яруса).
Регулярно удалять пыль сухой, мягкой тканью. Материал: MDF. Размер: 18x13x10 см. 2 яруса. Товар не подлежит обязательной сертификации.
1445 руб
Раздел: Шкатулки для украшений
Табурет "Плетенка" складной (малый).
Табурет, сделанный из пластмассы высокого качества. Ширина: 310 мм. Длина: 270 мм. Высота: 275 мм. Размеры сидения: длина - 230 мм, ширина
321 руб
Раздел: Стульчики

33. Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

34. Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"

35. Учет денежных средств на ОА "Альтаир"

36. Учет денежных средств на расчетных счетах

37. Учет и анализ движения денежных средств

38. Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")
39. Учет и анализ денежных средств
40. Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"

41. Учет и контроль денежных средств на расчетном счете

42. Учет основных средств в программе "1С Предприятие"

43. Учет основных средств предприятия

44. Бухгалтерский учет денежных средств

45. Бухгалтерский учет денежных средств

46. Аудит и учет денежных средств

47. Выручка от реализации продукции, работ и услуг как основной источник денежных средств предприятий, особенности ее формирования и использования в рыночных условиях хозяйствования (на материалах ТКУП "Столичный")

48. Денежные средства и организация расчетов на предприятиях

Пакеты фасовочные "Экстра" в евроупаковке, 24х37 см (1000 штук), 8 мкм.
Пакеты фасовочные из пищевого полиэтилена низкого давления, используется для фасовки, хранения и перевозки пищевых и непищевых
378 руб
Раздел: Пакеты для продуктов
Умные кубики. Контуры. 50 игр для развития интеллекта.
IQ-кубики "Контуры" - универсальный набор интеллектуальных игр для дошкольников. IQ-кубики помогают развивать моторную и
306 руб
Раздел: Развивающие игры с кубиками
Тетрадь на резинке "Elements", В5, 120 листов, клетка, синяя.
Тетрадь общая на резинке. Формат: В5. Количество листов: 120 в клетку. Бумага: офсет. Цвет обложки: синий.
401 руб
Раздел: Прочие

49. Использование собственных и привлеченных денежных средств финансирования инвестиций в развитие предприятий ТЭК России

50. Разработка АИС по учету складских операций и реализации продукции на предприятии

51. Криминалистическая характеристика и особенности расследования легализации денежных средств или иного имущества, добытого заведомо преступным путем

52. Автоматизация учета основных средств в банке

53. Бухгалтерский учет производственных процессов на коммерческих предприятиях

54. Учет основных средств
55. Учет основных средств и нематериальных активов
56. Учет основных средств /фондов/

57. Влияние бухгалтерского учета на экономику предприятия

58. Учет основных средств

59. Учет амортизации основных средств

60. Транспортные расходы и расходы на рекламу: учет у предприятий торговли

61. Бухгалтерский учет основных средств

62. Особенности организации учета на малом предприятии

63. Учет кредитов, займов и средств целевого финансирования

64. Формы бухгалтерского учета на предприятиях

Музыкальный мобиль Жирафики "Рыбки" (арт. 939489).
Этот музыкальный мобиль станет одной из первых игрушек вашего малыша. Сначала кроха будет фокусировать взгляд на ярких забавных рыбках. Со
1250 руб
Раздел: Мобили
Стиральный порошок Ушастый нянь, 4500 г.
Стиральный порошок "Ушастый нянь" создан специально для новорожденных детей. Активные добавки, которые входят в состав порошка,
533 руб
Раздел: Для стирки детских вещей
Подушка Нордтекс "Магия сна", 50х70 см.
Наполнитель: полиэстер. Ткань чехла: микрофибра. Размер: 50х70 см.
470 руб
Раздел: Размер 50х70 см, 40х60 см

65. Анализ оборачиваемости оборотных средств (на примере дочернего предприятия ОАО "Татнефть" Алабакульский кирпичный завод)

66. Учет и аудит основных средств

67. Учет поступления основных средств

68. Бухгалтерский учет на малом предприятии

69. Бухгалтерский учет основных средств

70. Бухгалтерский учет финансовых вложений на предприятии
71. Организация учета основных средств
72. Амортизация основных средств предприятия

73. Особенности учета основных средств

74. Управленческий учет на предприятии

75. Технико-экономическое обоснование привлечения дополнительных средств на предприятиях рекреационной сферы

76. Учет и анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

77. Учет и анализ основных средств коммерческих организаций (на примере ЗАО Перелешинский сахарный завод)

78. Источники формирования собственных оборотных средств предприятия и пути ускорения их оборачиваемости в новых условиях хозяйствования (Контрольная)

79. Основные средства предприятия

80. Порядок исчисления и учет косвенных налогов на предприятии

Сухой бассейн "Крокодил" + 50 шаров.
В комплекте: надувная площадка, 50 пластиковых шариков разного цвета диаметром 6 см. Материал: ПВХ пленка, пластмасса. Размер игрушки:
1813 руб
Раздел: Батуты, надувные центры
Противень глубокий "Easy" (42х32х5 см).
С противнем Easy вы всегда сможете порадовать своих родных оригинальной выпечкой. Изделие равномерно и быстро разогревается, что
487 руб
Раздел: Противни
Трусики Libero Dry Pants (6), XL, 13-20 кг, экономичная упаковка, 30 штук.
Одноразовые подгузники для детей в форме трусиков Libero Dry Pants: -надежно впитывают день и ночь; -высокие барьеры вокруг ножек помогают
605 руб
Раздел: Обычные

81. Вопросы учета интеллектуальной собственности в ходе приватизации предприятий

82. Денежный оборот и система расчетов на предприятии

83. Финансовый менеджмент в системе управления денежными потоками на транспортном предприятии

84. Учет расходов предприятия по загранкомандировкам

85. Бюджет денежных средств

86. Источники формирования собственных оборотных средств предприятия
87. План движения денежных средств
88. Особенности учета и аудита на предприятиях общественного питания

89. Аудит денежных средств и денежных документов

90. Автоматизация учета основных средств в бюджетной организации

91. Основные средства предприятия

92. Финансовые аспекты управления оборотными средствами предприятия

93. Создание основных средств собственными силами предприятия

94. Бухгалтерский учет операций с заемными средствами у организации-заимодателя

95. Управление денежными средствами

96. Учет заемных средств в коммерческом банке

Подушка детская Dream Time.
Детская подушка: стеганный чехол (наполнитель бамбуковое волокно 150 г/м2, ткань 100% хлопок - сатин). Наполнитель: полое сверхтонкое
775 руб
Раздел: Подушки для детей
Набор карандашей чернографитных "1500", 24 штуки, заточенные, металлический пенал.
Карандаш Koh-I-Noor с обозначением "1500" — это самый известный графитный карандаш в мире. Профессиональные, высококачественные
662 руб
Раздел: Чернографитные
Настольная игра "Гонки ежиков".
Топот ножек и азартное сопение целый день не утихают на лесной полянке. В этой игре для всей семьи игроки управляют ёжиками с помощью
605 руб
Раздел: Классические игры

97. Автоматизация учета труда и заработной платы на малом предприятии

98. Аудит операций с денежными средствами

99. Бухгалтерский учет на малых предприятиях


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.