Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте za4eti.ru

Законодательство и право Законодательство и право     Налоговое право Налоговое право

Способы предоставления налоговых льгот

Фонарь садовый «Тюльпан».
Дачные фонари на солнечных батареях были сделаны с использованием технологии аккумулирования солнечной энергии. Уличные светильники для
106 руб
Раздел: Уличное освещение
Совок большой.
Длина 21,5 см.
23 руб
Раздел: Совки
Карабин, 6x60 мм.
Размеры: 6x60 мм. Материал: металл. Упаковка: блистер.
42 руб
Раздел: Карабины для ошейников и поводков

Институт экономики и финансов РЕФЕРАТ Тема: способы предоставления налоговых льгот По курсу: налогообложение ©выполнил: студент очного отделения 211 группы Павлов П.С. проверил: Перевалова Ж.А. Санкт-Петербург 2003 г. Содержание: Введение .3 1. Полное освобождение от уплаты налога: 1.1.НДС .5 1.2.Акцизы .7 1.3.Налог на имущество (НИ) .8 1.4.Налог на пользователей автомобильных дорог (НПАД) 9 1.5.Налог с продаж (НСП) .9 1.6.Налог на прибыль .10 1.7.Налог на доходы физических лиц .11 1.8.Единый социальный налог (ЕСН) .12 2. Снижение ставки: НДС .12 3. Налоговые вычеты: 3.1.НДС 13 3.2.Налог на доходы физических лиц .13 4. Возврат ранее уплаченного налога: Акцизы .14 5. Изменение срока уплаты налога: 5.1. отсрочка/рассрочка, .15 5.2. налоговый кредит .16 5.3. инвестиционный налоговый кредит .16 Заключение .17 Список литературы .18 Введение Налоги являются основным источником поступления средств в бюджет Российской Федерации, а льготы уменьшают налоговое бремя юридических лиц и позволяют более эффективно организовать работу предприятия, а также увеличивают реальный доход физических лиц. Взимание налогов и предоставление льгот предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Оно состоит из налогового кодекса и федеральных законов о налогах и сборах. Ведущее место в формировании доходов бюджета занимает налог на добавленную стоимость. Это приблизительно 45% поступлений федерального бюджета и 22% консолидированного бюджета. Второе место занимает налог на прибыль. Он составляет более 20% консолидированного бюджета. Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансирования обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налог как финансово-экономическая категория выражает денежные отношения между государством и физическими/юридическими лицами по поводу формирования бюджетов и внебюджетных фондов. Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации и физические лица. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: -федеральные налоги и сборы, -налоги и сборы субъектов РФ, -местные налоги и сборы. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: . объект налогообложения, налоговая база, . налоговый период, . налоговая ставка, . порядок исчисления налога, . порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Льготы по налогам и сборам – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

В этой связи большое значение имеет исключительный характер налоговых льгот. Налоговая льгота всегда подразумевает, что наряду с общим порядком налогообложения существует и специальный, в результате которого размер налоговых изъятий для плетельщика снижается или смягчается. Воспользоваться льготным порядком налогообложения плательщики налогов могут при строго определенных условиях, предусмотренных налоговым законодательством. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот, не могут носить индивидуального характера. Налогоплательщик имеет право отказаться от использования льготы, либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, так как не всегда применение той или иной льготы является благом для налогоплательщика. Способы предоставления налоговых льгот:1) полное освобождение от уплаты налога; 2) уменьшение налоговой базы (на сумму доходов и расходов); 3) Снижение ставки; 4) налоговые вычеты; 5) необлагаемый налогом минимум; 6) возврат ранее уплаченного налога; 7) налоговые каникулы: 8) изменение срока уплаты налога: а) отсрочка/рассрочка; б) налоговый кредит; в) инвестиционный налоговый кредит. Ведущее место в формировании доходов бюджета занимает налог на добавленную стоимость. Это приблизительно 45% поступлений федерального бюджета и 22% консолидированного бюджета. Второе место занимает налог на прибыль. Он составляет более 20% консолидированного бюджета. 1. Полное освобождение от уплаты налога 1.1. Полное освобождение от НДСосуществляется тремя способами. Первый заключается в том, что организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исчисления и уплаты налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и НСП не превысит 1 миллиона рублей. Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение, в налоговый орган по месту учета. Документами, подтверждающими право на освобождение (или продление его срока), являются: -выписка из бухгалтерского баланса (предоставляют организации), -выписка из книги продаж, -выписка из книги учета доходов и расходов хозяйственных операций (предоставляют индивидуальные предприниматели). Второй способ. Законодательством определены операции, не признаваемые реализацией (передача безвозмездно объектов социально-культурной сферы и жилищного фонда муниципальным органам, вклады в уставной капитал, вклады в простое товарищество; выполнение ремонтно-реставрационных работ, выполняемых при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, и другие операции). Третий способ. Освобождение от налогообложения отдельных операций, таких, как реализация жизненно важных лекарственных препаратов, услуги медицинской сферы, услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях , передача в пользование жилых помещений, продажа лотерейных билетов и почтовых марок, услуги в сфере образования, услуги страхования, банковские операции, услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми и другие операции.

Пример предоставления налоговой льготы по НДСI. Ст. 149, п. 2, п.п. 15) НК РФ.Общий объем выполненных работ за 2002 год ЗАО «Строитель» – 27,7 млн. руб., в том числе ремонтно- реставрационных работ – 5,2 млн. руб. (реставрация фасада памятника истории и культуры федерального значения). НДС=(27,7 – 5,2) 20%=4,5 млн. руб. Необлагаемый оборот – 5,2 млн. руб. Льготируемый НДС=5,2 20%=1,04 млн. руб.II. Ст. 149, п. 3, п.п. 16) НК РФ.Общий объем выполненных работ за 2002 год ООО «Импульс» - 7,8 млн. руб., в том числе НИОКР в рамках договора с РКК «Энергия», по которому открыто бюджетное финансирование, — 3,0 млн. руб. НДС=(7,8 – 3,0) 20%=0,96 млн. руб. Необлагаемый оборот – 3,0 млн. руб. Льготируемый НДС=3,0 20%=0,6 млн. руб. 1.2. Полное освобождение от уплаты акцизовI.Ряд товаров не признается подакцизными (лекарства, лечебно- профилактические препараты, прошедшие государственную регистрацию, ветеринарные препараты, парфюмерно-косметическая продукция). II. В налоговом кодексе определены операции, не подлежащие налогообложению: 1) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства подакцизных товаров другому такому же подразделению этой организации; 2) реализация организациями денатурированного этилового спирта из всех видов сырья; 3) реализация организациями денатурированной спиртосодержащей продукции; 4) реализация природного газа для личного потребления физическими лицами, жилищными кооперативами; 5) реализация нефтепродуктов налогоплательщиком. III. Освобождение от налогообложения экспортеров. Происходит при наличии поручительства банка. Экспортеры акцизы не начисляют и не уплачивают. При отсутствии поручительства сумма акцизов начисляется и уплачивается в бюджет, но подлежит возмещению. Это возмещение фактически является таким видом льготы, как возврат ранее уплаченного налога. Исторический пример. Как и другие налоги, акцизы являются мощным рычагом регулирования экономики, обращаться с которыми следует очень осторожно и умело, по возможности прогнозируя последствия вводимых изменений. Так, всем понятно, к чему привело в середине 90-х годов увеличение акциза на алкогольную продукцию. Акциз был увеличен, казалось бы, совсем незначительно, всего на 5% (с 85 до 90%). Однако и финансовые, и общеэкономические, и социальные последствия оказались весьма серьезными. Рост акцизов вызвал мгновенное повышение цен на отечественную алкогольную продукцию. Далее спрос на нее упал, - сначала магазины, а затем и предприятия стали затовариваться, на большинстве из них производство остановилось. Образовавшаяся «ниша» была немедленно заполнена. В коммерческих киоски крупных городов хлынул поток дешевых, но (вернее, «а следовательно ») недоброкачественных спиртных напитков из-за рубежа, заполнивших рынок. Итог такого повышения акцизов: заметное снижение налоговых доходов вместо ожидавшегося повышения, снижение прибыли на ликеро-водочных заводах, ухудшение финансового положения, низкосортная продукция для потребителей, деньги стали уходить за рубеж на ее покупку. Однако правительство сориентировалось в обстановке оперативно, понизив акциз до прежнего уровня.

Считается, что одними из самых льготных кантонов являются канторы Цуг, Фрибург, Тичино. Система налогообложения и предоставления налоговых льгот в Швейцарии достаточно сложная, поэтому полный комментарий на нескольких страницах предоставитьв невозможно. Наиболее часто используемые формы льготируемых компаний холдинговые компании и домицильные компании (не имеющие персонала и не ведущие деятельность в Швейцарии). Основной принцип уменьшения налога на прибыль регистрация компаний в кантонах, предоставляющих существенные льготы на кантональном и муниципальных уровнях. Таким образом, компании могут уплачивать только федеральный налог на прибыль с максимальной ставкой 9,8P%. Также в Швейцарии возможно предварительное согласование размера налогообложения швейцарских компаний с налоговой инспекцией, явление достаточно редкое для Европы. Для этого в налоговую инспекцию предоставляется описание деятельности компании, после чего согласовывается размер ее налогового бремени. При условии, что компания в процессе не работы не выходит за рамки заявленной деятельности, по ее итогам она платит согласованную ставку налога

1. Налоговое планирование предприятия

2. Механизм налогового планирования на предприятии в условиях трансформационной экономики

3. Налоговое планирование на предприятии

4. Налоговое планирование на предприятии

5. Налоговое поле предприятия как элемент налогового планирования

6. Налоговая ответственность предприятий /организаций/ за нарушение налогового законодательства
7. Налоговая проверка предприятия
8. Организация и планирование предприятия химической чистки

9. Организация и планирование предприятий связи

10. Стратегическое планирование предприятия

11. Налоговое планирование и роль юридической службы в этом процессе

12. Коммерческая тайна предприятия и проблемы ее охраны и защиты

13. Резервы как инструмент налогового планирования

14. Прибыль предприятия и пути ее увеличения

15. Налоги. Кривая Лаффера

16. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование

Научная игра "Опыты по химии на кухне".
Набор для экспериментов «Опыты по химии на кухне» содержит: 1. Химические вещества: - Медный купорос (сульфат меди (II) пентагидрат) -
1253 руб
Раздел: Химические опыты
Органайзер подвесной "Angry birds", 5 карманов.
Органайзер подвесной. Размер: высота 64 см, ширина 17 см. 5 карманов. Материал: полиэстер, плотностью 600 ден.
355 руб
Раздел: Полки, шкафчики навесные
Лампа-ночник из цветных блоков "Семицветик".
Яркие и интересные светящиеся блоки станут замечательным материалом для создания причудливых форм разных размеров. От лампы мечты любой
376 руб
Раздел: Ночники

17. Социально-экономическое развитие страны в 20-е годы. Новая экономическая политика. Сущность и значение

18. Анализ дисциплины труда на предприятии и методы ее укрепления (на примере РУП с/к «Заря»).

19. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и пути ее повышения (на примере ОАО "Продсервис")

20. Разработка основных принципов бизнес-планирования предприятия

21. Организационная структура предприятия и пути ее совершенствования

22. Налоговое планирование
23. Налоговое планирование налоговой нагрузки
24. Налогообложение. Кривая Лаффера

25. Сущность налогов и налоговое планирование

26. Теоретические и правовые основы налогового планирования

27. Финансовое планирование предприятия

28. Организация внешнеэкономической деятельности на предприятии и перспективы ее развития

29. Себестоимость продукции предприятия и пути ее снижения (на примере ОАО "Полиграфкомбинат им. Я. Коласа")

30. Финансовое планирование предприятия со сложным финансовым положением

31. Анализ финансовой устойчивости предприятия и пути ее укрепления

32. Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России

Корзина для игрушек "My Little Pony".
Размер: 43х60 см.
692 руб
Раздел: Корзины, контейнеры для игрушек
Электровафельница "Василиса В7-700" с антипригарным покрытием (красная).
Жарочные поверхности с антипригарным покрытием. Индикатор готовности к работе. Индикатор сети. Защита от перегрева. Удобное хранение
1166 руб
Раздел: Вафельницы
Набор для раскрашивания пенала "Disney. Самолеты".
Набор для творчества способствует развитию художественных способностей, мелкой моторики, наглядно-действенного мышления, наблюдательности,
432 руб
Раздел: Без наполнения

33. Социальное планирование: сущность, содержание и виды

34. Комплексный теоретико-правовой анализ и определение сущности, значения и функций гражданско-правового договора в механизме рыночной экономики

35. Формирование рыночной стратегии и ее значение в деятельности предприятия и организации

36. Конкурентная стратегия предприятия и ее значение в деятельности организации

37. Налоговая реформа в России 1992 г., ее необходимость и значение

38. Исковая давность и ее гражданско-правовое значение
39. Налоговый контроль, его сущность и значение
40. Налоговое регулирование: место и значение в рыночной экономике

41. Концепция Л.Н. Гумилева "Этногенез и биосфера земли" и ее значение в развитии философии истории

42. Характеристика основных отраслей правовой статистики. Ее значение в практической работе правоохранительных органов (Контрольная)

43. Любовь и ее значение в жизни человека

44. Основные средства, их классификация, оценка, учет и выбытие основных средств. Документация ее роль и значение в бухучете (Контрольная)

45. Финансовая отчетность предприятия и её значение

46. Работа ДЖ.Кейнса "Общая теория занятости, процента и денег" и ее значение для развития экономической мысли

47. Роль маркетингового планирования в формировании стратегии развития предприятия

48. Организационная структура предприятия, ее реорганизация

Кружка "Лучший Папа", с рисунком.
Качественные керамические кружки с оригинальным рисунком, выполненным в процессе производства (подглазурное нанесение). Упаковка: белый
372 руб
Раздел: Кружки
Качели Globex "Ветерок".
Качели простая и всегда любимая детьми вещь. Перед вами качели, которые вы можете разместить где угодно: во дворе, на улице, в квартире
1625 руб
Раздел: Качели для дома
Флэш-диск "Quartz", 8GB, фиолетовый.
Quartz — один из самых стильных флеш-накопителей в линейке Smartbuy. Отличное сочетание элегантности, стиля и практичности. Представлен в
499 руб
Раздел: 8 Гб и менее

49. Внутрифирменное планирование деятельности предприятия в современных условиях на примере КП курортных услуг «Отдых»

50. Направления совершенствования планирования сбытовой деятельности на предприятиях и в организациях (на примере опыта ОАО ”ПЛАСТУН”)

51. Инновационное планирование на предприятии

52. Организация, планирование и управление предприятием

53. Планирование на предприятии (шпаргалка)

54. Планирование выручки от реализации продукции на предприятии
55. Планирование, организация и анализ хозяйственной деятельности предприятия
56. Лекции, методичка и шпоры по финансам предприятий

57. Проблема банкротства предприятий и ее особенности в РФ

58. Аграрная реформа Столыпина и ее значение для России

59. Оперативно-календарное планирование на промышленном предприятии

60. Литература - Гигиена (Солнечная радиация и ее гигиеническое значение)

61. Внутрифирменное планирование на туристическом предприятии

62. Стратегическое планирование на предприятии

63. Состояние и основные направления реформирования налоговой системы в РФ, анализ системы налогообложения на предприятии

64. Налоговая политика и пути ее совершенствования

Кружка керамическая "Проснись".
Оригинальная керамическая кружка с меняющимся изображением. При наполнении горячим напитком «просыпается».
418 руб
Раздел: Кружки
Настольная игра "Каркассон".
«Каркассон» — настоящий настольный шедевр с простыми правилами и глубоким игровым процессом. Ход за ходом участники партии создают
990 руб
Раздел: Классические игры
Датчик утечки газа "Страж".
очевидной пользы, бытовой газ несет страшную опасность: риск отравления или даже взрыва. Датчик утечки газа «Страж» обезопасит Ваш дом от
640 руб
Раздел: Детекторы, датчики движения

65. Налоговая политика в Российской Федерации и система органов государственной власти, участвующих в ее разработке и реализации

66. Планирование на перерабатывающих предприятиях и предприятиях торговли

67. Организация и планирование машиностроительного предприятия

68. Общая характеристика Русской правды, ее значение в истории русского права

69. Квалификация преступлений и ее значение

70. Концепция "значение как употребление" и ее приложения
71. Категория материи и ее значение в философии
72. Показатели рентабельности и сфера их применения в финансовом анализе и планировании деятельности предприятия

73. Проблемы загрязнения биосферы и ее экологическое значение

74. Планирование фонда оплаты труда на предприятии

75. Иерархичность системы стратегического планирования и ее характеристика

76. Планирование производственной деятельности предприятия

77. Налоговая система и ее роль в регулировании рынка

78. Планирование кадров предприятия и их подбор

79. Планирование на предприятии

80. Прибыль предприятия: структура ее образования, распределения и использования в условиях рынка

Миниатюра Crystocraft "Солнце" золотистого цвета с цветными кристаллами.
Декоративная миниатюрная фигурка Crystocraft изготовлена из высококачественной стали с золотистым покрытием и украшена кристаллами
305 руб
Раздел: Миниатюры
Точилка механическая "KW-trio".
Механическая точилка. Пластиковый корпус. Размер: 95x65x100 мм. Расцветка представлена в ассортименте, без возможности выбора.
473 руб
Раздел: Точилки
Морковь Счетный материал (Д-365).
Цель игры: знакомство с геометрическими телами, счет до 12. Для детей от 3-х лет. Материал: дерево. Производитель: Россия.
303 руб
Раздел: Счетные наборы, веера

81. Шпоры по экономике предприятия

82. Диагностика финансовой деятельности предприятия и возможности управления ею

83. Значение финансовых рынков для предприятия

84. Эффективность налоговой системы и принципы ее формирования

85. Неоднократность преступлений и ее уголовно-правовое значение

86. Первичная учетная информация, ее значение в бухгалтерском учете
87. Волга и ее значение в хозяйственной деятельности человека
88. Планирование финансово-экономической деятельности предприятия

89. Организация, планирование и управление предприятием

90. Планирование ассортимента продукции на предприятии

91. Планирование себестоимости продукции на предприятиях хлебобулочной промышленности

92. Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятии

93. Значение, отраслевой состав и взаимосвязи предприятий картофельного подкомплекса

94. Методы финансового планирования на предприятии

95. Классификация наук, ее критерии, необходимость и значение

96. Анализ эффективности использования машинно-тракторного парка предприятия и обоснование основных направлений ее повышения (на примере ЗАО "Имени Ильича" Ленинградского района Краснодарского края)

Кресло детское.
Мягкое удобное кресло для отдыха. Кресло имеет прочный металлический каркас и покрытие из текстиля, оно легко собирается и разбирается и
718 руб
Раздел: Стульчики
Кружка "Сгущенка".
Качественные керамические кружки с оригинальным рисунком, выполненном в процессе производства (рисунок наносится до покрытия кружки
372 руб
Раздел: Кружки
Дождевик Bambola, ПВХ.
Прозрачный чехол для коляски-прогулки, ручка неперекидная - защита от дождя и снега. Выполнен из ПВХ - прочный, не трескается, не мутнеет.
465 руб
Раздел: Чехлы и дождевики

97. Проект по организации и планированию производства на предприятии лесного хозяйства

98. Влияние на проведение налогового аудита особенностей бухгалтерского учета на предприятиях промышленности

99. Значение и состав бухгалтерской (финансовой)отчетности. Требования, предъявляемые к ее показателям

100. Постановка налогового учета на промышленном предприятии


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.