Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте za4eti.ru

Законодательство и право Законодательство и право     Налоговое право Налоговое право

Способы предоставления налоговых льгот

Фонарь садовый «Тюльпан».
Дачные фонари на солнечных батареях были сделаны с использованием технологии аккумулирования солнечной энергии. Уличные светильники для
106 руб
Раздел: Уличное освещение
Совок большой.
Длина 21,5 см.
22 руб
Раздел: Совки
Карабин, 6x60 мм.
Размеры: 6x60 мм. Материал: металл. Упаковка: блистер.
42 руб
Раздел: Карабины для ошейников и поводков

Институт экономики и финансов РЕФЕРАТ Тема: способы предоставления налоговых льгот По курсу: налогообложение ©выполнил: студент очного отделения 211 группы Павлов П.С. проверил: Перевалова Ж.А. Санкт-Петербург 2003 г. Содержание: Введение .3 1. Полное освобождение от уплаты налога: 1.1.НДС .5 1.2.Акцизы .7 1.3.Налог на имущество (НИ) .8 1.4.Налог на пользователей автомобильных дорог (НПАД) 9 1.5.Налог с продаж (НСП) .9 1.6.Налог на прибыль .10 1.7.Налог на доходы физических лиц .11 1.8.Единый социальный налог (ЕСН) .12 2. Снижение ставки: НДС .12 3. Налоговые вычеты: 3.1.НДС 13 3.2.Налог на доходы физических лиц .13 4. Возврат ранее уплаченного налога: Акцизы .14 5. Изменение срока уплаты налога: 5.1. отсрочка/рассрочка, .15 5.2. налоговый кредит .16 5.3. инвестиционный налоговый кредит .16 Заключение .17 Список литературы .18 Введение Налоги являются основным источником поступления средств в бюджет Российской Федерации, а льготы уменьшают налоговое бремя юридических лиц и позволяют более эффективно организовать работу предприятия, а также увеличивают реальный доход физических лиц. Взимание налогов и предоставление льгот предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Оно состоит из налогового кодекса и федеральных законов о налогах и сборах. Ведущее место в формировании доходов бюджета занимает налог на добавленную стоимость. Это приблизительно 45% поступлений федерального бюджета и 22% консолидированного бюджета. Второе место занимает налог на прибыль. Он составляет более 20% консолидированного бюджета. Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансирования обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налог как финансово-экономическая категория выражает денежные отношения между государством и физическими/юридическими лицами по поводу формирования бюджетов и внебюджетных фондов. Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации и физические лица. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: -федеральные налоги и сборы, -налоги и сборы субъектов РФ, -местные налоги и сборы. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: . объект налогообложения, налоговая база, . налоговый период, . налоговая ставка, . порядок исчисления налога, . порядок и сроки уплаты налога. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Льготы по налогам и сборам – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

В этой связи большое значение имеет исключительный характер налоговых льгот. Налоговая льгота всегда подразумевает, что наряду с общим порядком налогообложения существует и специальный, в результате которого размер налоговых изъятий для плетельщика снижается или смягчается. Воспользоваться льготным порядком налогообложения плательщики налогов могут при строго определенных условиях, предусмотренных налоговым законодательством. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот, не могут носить индивидуального характера. Налогоплательщик имеет право отказаться от использования льготы, либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, так как не всегда применение той или иной льготы является благом для налогоплательщика. Способы предоставления налоговых льгот:1) полное освобождение от уплаты налога; 2) уменьшение налоговой базы (на сумму доходов и расходов); 3) Снижение ставки; 4) налоговые вычеты; 5) необлагаемый налогом минимум; 6) возврат ранее уплаченного налога; 7) налоговые каникулы: 8) изменение срока уплаты налога: а) отсрочка/рассрочка; б) налоговый кредит; в) инвестиционный налоговый кредит. Ведущее место в формировании доходов бюджета занимает налог на добавленную стоимость. Это приблизительно 45% поступлений федерального бюджета и 22% консолидированного бюджета. Второе место занимает налог на прибыль. Он составляет более 20% консолидированного бюджета. 1. Полное освобождение от уплаты налога 1.1. Полное освобождение от НДСосуществляется тремя способами. Первый заключается в том, что организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исчисления и уплаты налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и НСП не превысит 1 миллиона рублей. Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение, в налоговый орган по месту учета. Документами, подтверждающими право на освобождение (или продление его срока), являются: -выписка из бухгалтерского баланса (предоставляют организации), -выписка из книги продаж, -выписка из книги учета доходов и расходов хозяйственных операций (предоставляют индивидуальные предприниматели). Второй способ. Законодательством определены операции, не признаваемые реализацией (передача безвозмездно объектов социально-культурной сферы и жилищного фонда муниципальным органам, вклады в уставной капитал, вклады в простое товарищество; выполнение ремонтно-реставрационных работ, выполняемых при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, и другие операции). Третий способ. Освобождение от налогообложения отдельных операций, таких, как реализация жизненно важных лекарственных препаратов, услуги медицинской сферы, услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях , передача в пользование жилых помещений, продажа лотерейных билетов и почтовых марок, услуги в сфере образования, услуги страхования, банковские операции, услуги по уходу за больными, инвалидами и престарелыми и другие операции.

Пример предоставления налоговой льготы по НДСI. Ст. 149, п. 2, п.п. 15) НК РФ.Общий объем выполненных работ за 2002 год ЗАО «Строитель» – 27,7 млн. руб., в том числе ремонтно- реставрационных работ – 5,2 млн. руб. (реставрация фасада памятника истории и культуры федерального значения). НДС=(27,7 – 5,2) 20%=4,5 млн. руб. Необлагаемый оборот – 5,2 млн. руб. Льготируемый НДС=5,2 20%=1,04 млн. руб.II. Ст. 149, п. 3, п.п. 16) НК РФ.Общий объем выполненных работ за 2002 год ООО «Импульс» - 7,8 млн. руб., в том числе НИОКР в рамках договора с РКК «Энергия», по которому открыто бюджетное финансирование, — 3,0 млн. руб. НДС=(7,8 – 3,0) 20%=0,96 млн. руб. Необлагаемый оборот – 3,0 млн. руб. Льготируемый НДС=3,0 20%=0,6 млн. руб. 1.2. Полное освобождение от уплаты акцизовI.Ряд товаров не признается подакцизными (лекарства, лечебно- профилактические препараты, прошедшие государственную регистрацию, ветеринарные препараты, парфюмерно-косметическая продукция). II. В налоговом кодексе определены операции, не подлежащие налогообложению: 1) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства подакцизных товаров другому такому же подразделению этой организации; 2) реализация организациями денатурированного этилового спирта из всех видов сырья; 3) реализация организациями денатурированной спиртосодержащей продукции; 4) реализация природного газа для личного потребления физическими лицами, жилищными кооперативами; 5) реализация нефтепродуктов налогоплательщиком. III. Освобождение от налогообложения экспортеров. Происходит при наличии поручительства банка. Экспортеры акцизы не начисляют и не уплачивают. При отсутствии поручительства сумма акцизов начисляется и уплачивается в бюджет, но подлежит возмещению. Это возмещение фактически является таким видом льготы, как возврат ранее уплаченного налога. Исторический пример. Как и другие налоги, акцизы являются мощным рычагом регулирования экономики, обращаться с которыми следует очень осторожно и умело, по возможности прогнозируя последствия вводимых изменений. Так, всем понятно, к чему привело в середине 90-х годов увеличение акциза на алкогольную продукцию. Акциз был увеличен, казалось бы, совсем незначительно, всего на 5% (с 85 до 90%). Однако и финансовые, и общеэкономические, и социальные последствия оказались весьма серьезными. Рост акцизов вызвал мгновенное повышение цен на отечественную алкогольную продукцию. Далее спрос на нее упал, - сначала магазины, а затем и предприятия стали затовариваться, на большинстве из них производство остановилось. Образовавшаяся «ниша» была немедленно заполнена. В коммерческих киоски крупных городов хлынул поток дешевых, но (вернее, «а следовательно ») недоброкачественных спиртных напитков из-за рубежа, заполнивших рынок. Итог такого повышения акцизов: заметное снижение налоговых доходов вместо ожидавшегося повышения, снижение прибыли на ликеро-водочных заводах, ухудшение финансового положения, низкосортная продукция для потребителей, деньги стали уходить за рубеж на ее покупку. Однако правительство сориентировалось в обстановке оперативно, понизив акциз до прежнего уровня.

Считается, что одними из самых льготных кантонов являются канторы Цуг, Фрибург, Тичино. Система налогообложения и предоставления налоговых льгот в Швейцарии достаточно сложная, поэтому полный комментарий на нескольких страницах предоставитьв невозможно. Наиболее часто используемые формы льготируемых компаний холдинговые компании и домицильные компании (не имеющие персонала и не ведущие деятельность в Швейцарии). Основной принцип уменьшения налога на прибыль регистрация компаний в кантонах, предоставляющих существенные льготы на кантональном и муниципальных уровнях. Таким образом, компании могут уплачивать только федеральный налог на прибыль с максимальной ставкой 9,8P%. Также в Швейцарии возможно предварительное согласование размера налогообложения швейцарских компаний с налоговой инспекцией, явление достаточно редкое для Европы. Для этого в налоговую инспекцию предоставляется описание деятельности компании, после чего согласовывается размер ее налогового бремени. При условии, что компания в процессе не работы не выходит за рамки заявленной деятельности, по ее итогам она платит согласованную ставку налога

1. Налоговое планирование предприятия

2. Механизм налогового планирования на предприятии в условиях трансформационной экономики

3. Налоговое планирование на предприятии

4. Налоговое планирование на предприятии

5. Налоговое поле предприятия как элемент налогового планирования

6. Налоговая ответственность предприятий /организаций/ за нарушение налогового законодательства
7. Налоговая проверка предприятия
8. Организация и планирование предприятия химической чистки

9. Организация и планирование предприятий связи

10. Стратегическое планирование предприятия

11. Налоговое планирование и роль юридической службы в этом процессе

12. Коммерческая тайна предприятия и проблемы ее охраны и защиты

13. Резервы как инструмент налогового планирования

14. Прибыль предприятия и пути ее увеличения

15. Налоги. Кривая Лаффера

16. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование

Шарики для бассейна, 100 штук.
Шариками можно наполнить бассейн, манеж, игровую палатку или домик. Изготовлены из высококачественного пластика. Материал не имеет запаха
740 руб
Раздел: Шары для бассейна
Тубус телескопический D 90 мм, L 700-1100 мм.
Тубус D90 мм длина 700-1100 мм на ремне. Предназначен для хранения и транспортировки чертежей, рисунков и рекламных плакатов формата А4,
518 руб
Раздел: Подставки, лотки для бумаг, футляры
Набор детской косметики "Barbie".
Став обладательницей косметического набора, девочка примется с интересом создавать новые образы. А мамы могут не беспокоиться, ведь вся
782 руб
Раздел: Косметика для девочек

17. Социально-экономическое развитие страны в 20-е годы. Новая экономическая политика. Сущность и значение

18. Анализ дисциплины труда на предприятии и методы ее укрепления (на примере РУП с/к «Заря»).

19. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и пути ее повышения (на примере ОАО "Продсервис")

20. Разработка основных принципов бизнес-планирования предприятия

21. Организационная структура предприятия и пути ее совершенствования

22. Налоговое планирование
23. Налоговое планирование налоговой нагрузки
24. Налогообложение. Кривая Лаффера

25. Сущность налогов и налоговое планирование

26. Теоретические и правовые основы налогового планирования

27. Финансовое планирование предприятия

28. Организация внешнеэкономической деятельности на предприятии и перспективы ее развития

29. Себестоимость продукции предприятия и пути ее снижения (на примере ОАО "Полиграфкомбинат им. Я. Коласа")

30. Финансовое планирование предприятия со сложным финансовым положением

31. Анализ финансовой устойчивости предприятия и пути ее укрепления

32. Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России

Портфолио школьника "Глобус и книги".
Формат: 240х325 мм. Внутри 20 файлов и 7 внутренних цветных вкладышей. Переплет: твердый с мягким наполнителем. Отделка: серебряное тиснение.
567 руб
Раздел: Портфолио
Флэш-диск "V-Cut", 8GB, черный.
Флеш-накопитель "V-Cut" имеет классическую и удобную форму. У флешки есть отверстие для шнурка, что позволит носить флешку
516 руб
Раздел: 8 Гб и менее
Настольная игра "Лови мышей".
«Лови мышей!» - быстрая веселая семейная игра с простыми правилами. Игроки выступают в роли котов, которые хотят поймать как можно больше
567 руб
Раздел: Прочие

33. Социальное планирование: сущность, содержание и виды

34. Комплексный теоретико-правовой анализ и определение сущности, значения и функций гражданско-правового договора в механизме рыночной экономики

35. Формирование рыночной стратегии и ее значение в деятельности предприятия и организации

36. Конкурентная стратегия предприятия и ее значение в деятельности организации

37. Налоговая реформа в России 1992 г., ее необходимость и значение

38. Исковая давность и ее гражданско-правовое значение
39. Налоговый контроль, его сущность и значение
40. Налоговое регулирование: место и значение в рыночной экономике

41. Концепция Л.Н. Гумилева "Этногенез и биосфера земли" и ее значение в развитии философии истории

42. Характеристика основных отраслей правовой статистики. Ее значение в практической работе правоохранительных органов (Контрольная)

43. Любовь и ее значение в жизни человека

44. Основные средства, их классификация, оценка, учет и выбытие основных средств. Документация ее роль и значение в бухучете (Контрольная)

45. Финансовая отчетность предприятия и её значение

46. Работа ДЖ.Кейнса "Общая теория занятости, процента и денег" и ее значение для развития экономической мысли

47. Роль маркетингового планирования в формировании стратегии развития предприятия

48. Организационная структура предприятия, ее реорганизация

Подушка "Green Line. Бамбук", 70х70 см.
Удобные и практичные постельные принадлежности, изготовленные с применением ткани нового поколения из микрофиламентных нитей Ultratex и
713 руб
Раздел: Размер 70х70 см
Вешалка для одежды напольная ТД-00001.
Максимальная нагрузка: 20 кг. Длина: 43 см. Регулируемая высота: 108-170 см. Ширина: 84 см. Предназначена для одежды и обуви. Оснащена
857 руб
Раздел: Вешалки напольные
Горшок детский с крышкой "Little king", голубой.
Горшок детский "Little king" с крышкой предназначен для постепенного обучения ребенка навыкам самостоятельной гигиены.
499 руб
Раздел: Горшки-стульчики

49. Внутрифирменное планирование деятельности предприятия в современных условиях на примере КП курортных услуг «Отдых»

50. Направления совершенствования планирования сбытовой деятельности на предприятиях и в организациях (на примере опыта ОАО ”ПЛАСТУН”)

51. Инновационное планирование на предприятии

52. Организация, планирование и управление предприятием

53. Планирование на предприятии (шпаргалка)

54. Планирование выручки от реализации продукции на предприятии
55. Планирование, организация и анализ хозяйственной деятельности предприятия
56. Лекции, методичка и шпоры по финансам предприятий

57. Проблема банкротства предприятий и ее особенности в РФ

58. Аграрная реформа Столыпина и ее значение для России

59. Оперативно-календарное планирование на промышленном предприятии

60. Литература - Гигиена (Солнечная радиация и ее гигиеническое значение)

61. Внутрифирменное планирование на туристическом предприятии

62. Стратегическое планирование на предприятии

63. Состояние и основные направления реформирования налоговой системы в РФ, анализ системы налогообложения на предприятии

64. Налоговая политика и пути ее совершенствования

Игрушка "Доктор Мякиш - Попугай".
Термоигрушка "Доктор Мякиш - Крошка попугайчик" - это просто волшебство для Вас и Вашего малыша! А также настоящее спасение в
409 руб
Раздел: Прочие
Покрышка для колеса Rubena 12 (Mitas Golf 54-203, размер 12 1/2х2х2 1/4).
Покрышка для колеса обеспечивает контакт детской коляски с поверхностью дороги. Служит для поглощения мелких неровностей (гравий, стыки
624 руб
Раздел: Колеса, камеры, покрышки
Рюкзак "World of Tanks".
Материал: полиэстер 100%. Размер рюкзака: 38х28х13 см. Основное отделение на молнии, 1 внешний карман, 2 боковых сетчатых кармана,
1731 руб
Раздел: Без наполнения

65. Налоговая политика в Российской Федерации и система органов государственной власти, участвующих в ее разработке и реализации

66. Планирование на перерабатывающих предприятиях и предприятиях торговли

67. Организация и планирование машиностроительного предприятия

68. Общая характеристика Русской правды, ее значение в истории русского права

69. Квалификация преступлений и ее значение

70. Концепция "значение как употребление" и ее приложения
71. Категория материи и ее значение в философии
72. Показатели рентабельности и сфера их применения в финансовом анализе и планировании деятельности предприятия

73. Проблемы загрязнения биосферы и ее экологическое значение

74. Планирование фонда оплаты труда на предприятии

75. Иерархичность системы стратегического планирования и ее характеристика

76. Планирование производственной деятельности предприятия

77. Налоговая система и ее роль в регулировании рынка

78. Планирование кадров предприятия и их подбор

79. Планирование на предприятии

80. Прибыль предприятия: структура ее образования, распределения и использования в условиях рынка

Точилка механическая, с механизмом автофиксации карандаша.
Материал: пластмасса. Цвет представлен в ассортименте, без возможности выбора.
694 руб
Раздел: Точилки
Мельница для перца электрическая "Mayer & Boch".
Что может быть лучше перца, молотого в домашних условиях! Он подарит насыщенный вкус и неповторимый аромат приготовляемому блюду.
549 руб
Раздел: Солонки, перечницы
Термо ланч-бокс "Bento", двойной.
Двойной термо ланч-бокс «Bento» станет незаменимой вещью для офисных работников, водителей, школьников и студентов. Благодаря двойной
988 руб
Раздел: Штучно

81. Шпоры по экономике предприятия

82. Диагностика финансовой деятельности предприятия и возможности управления ею

83. Значение финансовых рынков для предприятия

84. Эффективность налоговой системы и принципы ее формирования

85. Неоднократность преступлений и ее уголовно-правовое значение

86. Первичная учетная информация, ее значение в бухгалтерском учете
87. Волга и ее значение в хозяйственной деятельности человека
88. Планирование финансово-экономической деятельности предприятия

89. Организация, планирование и управление предприятием

90. Планирование ассортимента продукции на предприятии

91. Планирование себестоимости продукции на предприятиях хлебобулочной промышленности

92. Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятии

93. Значение, отраслевой состав и взаимосвязи предприятий картофельного подкомплекса

94. Методы финансового планирования на предприятии

95. Классификация наук, ее критерии, необходимость и значение

96. Анализ эффективности использования машинно-тракторного парка предприятия и обоснование основных направлений ее повышения (на примере ЗАО "Имени Ильича" Ленинградского района Краснодарского края)

Горшок детский "Зайчик" с игрушкой.
Веселое развлечение может иметь место, даже когда ребенок сидит на горшке. В этом поможет наш детский горшок-игрушка в виде зайчика.
477 руб
Раздел: Горшки-стульчики
Набор цветных карандашей STABILO GREENcolors, 18 штук.
STABILO GREENcolors - цветные карандаши, сертифицированные FSC. • Изготовлены на 100% из возобновляемой древесины и покрыты лаком на
609 руб
Раздел: 13-24 цвета
Шнуровка-бусы "Звери".
Размер бусин: 3-4 см. Диаметр отверстия в бусине: около 6 мм. Длина шнурка: около 80 см. Вес: 0.2 кг. Количество бусин: 15 штук .
323 руб
Раздел: Деревянные шнуровки

97. Проект по организации и планированию производства на предприятии лесного хозяйства

98. Влияние на проведение налогового аудита особенностей бухгалтерского учета на предприятиях промышленности

99. Значение и состав бухгалтерской (финансовой)отчетности. Требования, предъявляемые к ее показателям

100. Постановка налогового учета на промышленном предприятии


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.